Камеральная проверка представляет собой установление правильности предоставленных данных только по декларации и прилагающимся к ней справкам и документам и только в месте нахождения налогового органа. Подробнее о декларации и порядке её заполнения читайте .

Под данными, которые содержатся в отчетной форме, статьей 229 НК РФ подразумеваются суммы доходов, полученные за тот год, за который подается отчетность, а также вычеты и налоги, которые были удержаны из доходов отчитывающегося лица.

Проводится такая процедура для того, чтобы выявить возможные ошибки и неточности в предоставленных налогоплательщиком сведениях и дать ему возможность исправить найденные недочеты и предъявить верные сведения.

В каких ситуациях она проводится?

Обстоятельства, которые составляют повод для осуществления камеральной проверки декларации 3 НДФЛ, представляют собой обращение в налоговую инспекцию гражданина:

• с целью предъявления права на различные вычеты;
• для получения обратно излишне уплаченных сумм налога на доходы физлиц;
• для отчета о доходах за истекший год.

Для проведения указанной процедуры нужна сама форма 3 НДФЛ, а также обосновывающие указанные в ней цифры документы. Если каких-то справок, платежных документов и т. д. не хватает, то налоговая инспекция запрашивает их у налогоплательщика. Кроме того, налоговый орган может запрашивать объяснения по нуждающимся в разъяснении вопросам у налогоплательщика. То, как проводится процедура рассматриваемой проверки поданной документации, описано в статье 88 НК РФ .

Сроки проведения проверки НДФЛ-3 декларации

Отчет по получению дохода физлицами сдается по общему правилу до 30 апреля года, следующего за тем, за который отчитывается налогоплательщик. А вот для предоставления вычета и излишних сумм налога срок сдачи декларации не важен.

В соответствии с пунктом 2 статьи 88 НК РФ на установление корректности сведений, отраженных в отчетности, отводится три месяца. Процедура считается начатой с того момента, как специалист налоговой инспекции получает от гражданина заполненную декларацию.

Момент получения отчетности различается в зависимости от того, каким способом специалист службы получает декларацию:

1. лично в руки – момент фактической передачи;
2. по электронной почте – момент отправки электронного письма;
3. по обычной почте – момент отправки письма.

Что именно уточняется во время этой процедуры?

В процессе проведения указанной процедуры в отношении 3 НДФЛ выявляют возможные недочеты в:

• самой декларации;
• составе предоставленного пакета документов (все ли необходимые документы приложены);
• соответствии данных, указанных в форме 3 НДФЛ данным, которые приложены к ней (например, 2 НДФЛ – справке от работодателя о доходе, полученном у него физлицом);
• применении ставок налога и его исчислении;
• применении налоговых вычетов.

ВАЖНО! Если в процессе установления корректности данных будут обнаружены, ошибки, неточности, несовпадение предоставленных сведений, недостающие данные, то налогоплательщик должен за пять рабочих дней (в соответствии с требованиями пункта 3 статьи 88 НК РФ) внести коррективы в декларацию.

Как проверить налоговую декларацию? Пошаговая инструкция

В этом разделе подробно будет рассказано, как проверить НДФЛ-3 декларацию.

Моментом начала процедуры считается момент предоставления специалисту налогового органа отчетной формы с соответствующими подтверждающими содержащиеся в ней данные документами. О начале проверки никаких специальных уведомлений налогоплательщику не направляется.

Также не требуется и никаких распоряжений или приказов о произведении камеральной проверки, ответственное лицо налоговой инспекции проводит ее без указания от руководства.

Ответственный специалист проверяет содержащиеся в декларации данные и, в случае выявленных несоответствий, обязывает налогоплательщика устранить найденные нарушения не более чем за 5 рабочих дней. Для этого проверяющий связывается с гражданином, подавшим декларацию, либо по телефону, либо в письменном виде.

Поиск ошибок и несоответствий данных в декларации производится частично в автоматизированном режиме, поскольку проверяется специальной программой. Далее процедура осуществляется вручную путем логического сверения данных.

Если в процессе установления корректности данных обнаружены недочеты, то возможно принятие решения о проведении проверки с выездом.

Поэтому в конце камеральной проверки оформляется перечень лиц, в отношении которых принято такое решение.

Так, алгоритм камеральной проверки отчетной представляет собой следующую последовательность:

Как узнать статус операции, в том числе по ИНН?

Чтобы подавший гражданин мог отслеживать статус ее проверки, он может:

1. зарегистрироваться на странице налоговой службы https://www.nalog.ru и по своему ИНН выяснять статус проверки (с этой целью нужно зайти в раздел «Статус проверки 3 НДФЛ»), этот путь является наиболее удобным;
2. взять при подаче налоговой декларации номер того отдела или специалиста, который будет заниматься его декларацией, и уточнять статус проверки по телефону;
3. обратиться лично в налоговую инспекцию по месту жительства;
4. написать запрос в официальной форме в налоговую инспекцию.

Так гражданин в любой момент сможет узнать, на каком этапе находится камеральная проверка поданной им отчетности.

Если найдены нарушения, чем это грозит?

Результаты проведенной проверки могут выражаться в следующем:

Если отказано в вычете или возврате сумм налога, нужно выяснить, почему. Обычно это происходит из-за недостачи каких-либо документов. Гражданин, подавший декларацию, может быть не согласен с вынесенным решением, тогда нужно подать письменное заявление о несогласии с результатом проверки.

Если принято решение предоставить вычет или вернуть излишне оплаченную сумму налога, то в течение месяца с окончания проверки (3 месяца) денежные средства должны поступить на счет, который указал гражданин в своем заявлении.

Если в течение этого срока деньги не поступают, то гражданин вправе потребовать возмещения процентов за незаконное пользование его средствами.

Если обнаружены ошибки в декларации, то может быть принято решение и о проведении выездной проверки. Если же налогоплательщик сам обнаруживает ошибку в своей декларации до того, как о ней сообщает налоговая инспекция, то имеет смысл сразу же подать откорректированную декларацию. В этом случае налогоплательщик не будет нести ответственности за неправильно поданные сведения.

Следует помнить о том, что камеральной проверке подвергается любая поданная в налоговую инспекцию декларация. Все подаваемые в налоговую службу данные, независимо от целей, должны быть тщательно проверены на наличие возможных неточностей или несоответствий.

После подачи декларации 3-НДФЛ, особенно на вычет, соискателей волнует вопрос - когда ее проверят и когда ожидать поступления денежных средств. Однако на практике установленный законом срок может не соблюдаться, что тогда делать и как следить за статусом проверки?

Что такое камеральная проверка 3-НДФЛ и каковы сроки ее проведения

Раньше камеральную проверку различали по признаку - место проведения: выездные производились на территории плательщика, а камеральные - на территории налогового органа. Но с внесением изменений в ст.92 Налогового кодекса России инспекторы, проводящие «камералку», получили право выезжать на осмотр.

Другое отличие этого вида контроля - массовость и обязательность: каждая поданная декларация подлежит исследованию независимо от ее содержания, в то время как выездные проверки осуществляются выборочно и касаются лиц, попавших в «черный список» — план выездных проверок.

Этапы контроля:

• внесение данных отчетности в программу «АИС-налог»;
• проверка контрольных соотношений, установленных ФНС России;
• проверка информации, отображенной в отчете, со сведениями в других источниках;
• анализ величин декларации за этот год и предыдущий (в случае переноса остатка вычета);
• исследование документов на предмет несоответствий и ошибок;
• контроль соблюдения сроков - уплаты налогов и представления документов.

Последствия камеральной проверки не менее серьезны, если будут выявлены нарушения налогового законодательства - доначисление налогов, сборов, взносов и пени, наложение штрафов, заморозка счетов, принудительное взыскание долгов и т. д.

Однако в случае проверки 3-НДФЛ в налоговой подобные итоги редки, так как она проста в оформлении и заполняется по уведомлению, высланному самой ИФНС - вероятность серьезных ошибок низка.

Срок проверки декларации 3-НДФЛ, в соответствии с п.2 ст.88 НК РФ , составляет 3 месяца. Каким образом отсчитывается этот период - со дня подачи отчета. Однако Минфин разъяснил в от 22 декабря 2017 года, что день подачи отчета и день начала проверки по факту могут различаться, главное, чтобы результат был готов через 3 месяца.

Пример 1

Михайлов Семен сдал декларацию 3-НДФЛ за покупку квартиры 15 августа 2018 года. Со следующего дня начинается отсчет трехмесячного срока. Инспектор, которому передали отчет, начал проверку 10 сентября, и в акте, если придется его составить, будет указана фактическая дата. Но главное, что 3-НДФЛ на имущественный вычет проверяют 3 месяца, и 16 ноября должен быть ответ.

Фактически срок «камералки» составит 2 месяца за 3-НДФЛ, а может, и месяц и даже несколько дней. По законодательство двухмесячное рассмотрение декларации предусмотрено только для НДС (п.2 ст.88 НК РФ).

А сколько по времени налоговая рассматривает заявление на возврат налога? Если заявление подано после получения ответа по декларации, то через месяц с этого дня соискателю будут перечислены деньги на указанный в заявлении счет.

Пример 2

Михайлов Семен сдал отчет 3-НДФЛ за приобретение квартиры 15 августа 2018 года. Ответ будет готов 16 ноября (может, и раньше, но не позже). 17 ноября Михайлов подаст заявление на возврат, а 18 декабря ему должны прийти деньги на карту или счет.

Важно! Проверка документов при подаче заявление на получение вычета у работодателя длится 1 месяц вместо 3. По ее результатам инспекция выдает соискателю уведомление, которое необходимо представить работодателю.

Как узнать статус проверки 3-НДФЛ

Узнать статус камеральной проверки 3-НДФЛ по ИНН можно в «Личном кабинете налогоплательщика».

Если у вас нет профиля в этой системе, вам нужно:

Посетить любое отделение ФНС России, неважно - по прописке или нет, можно даже обратиться в налоговую другого субъекта страны.

1. Взять в окне бланк заявления на регистрацию личного кабинета и заполнить его.
2. Сдать заявление с копией паспорта.
3. В течение нескольких минут инспектор в окне зарегистрирует ваши документы и выдаст регистрационную карту, которая будет содержать пароль и логин для входа в систему.
4. Войти под этими данными в свой аккаунт. Ваш логин - ИНН. Пароль вы поменяете после входа. Со следующего дня аккаунт станет активированным.

Имея активную учетную запись, вы можете посмотреть, проверили ли декларацию 3-НДФЛ, войдя по ИНН и придуманному паролю. Ваши шаги:

1. Откройте сайт ФНС России или мобильное приложение.
   
2. Нажмите на кнопку входа для физических лиц.
3. Введите ваш ИНН и пароль.
   
4. На главной странице нажмите на раздел «Жизненные ситуации».
   
5. В открывшемся меню выберите функцию «Подать декларацию 3-НДФЛ».
   
6. Перед вами откроется страница, спуститесь по ней вниз. Вы увидите таблицу. Если вы подали отчет, то его зарегистрировали в «АИС-налог», и он отобразится здесь. Один из столбцов таблицы - статус. В этой графе отобразится этап КНП ваших документов.
   

Эта версия сайта - новая. Есть и старая версия с более подробной информацией по декларациям.

Как узнать результат камеральной проверки 3-НДФЛ по ИНН в старой версии сайта:

1. Войдите в ЛКН по указанной выше схеме.
2. Нажмите на кнопку для перехода в старую версию. Она находится в верхнем правом углу.

По окончанию налогового периода плательщик налога обязуется представить отчет в налоговый орган. Вправе плательщик подать декларацию и в том случае, когда желает получить налоговый вычет.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Но важным является не только подача документации, но и знание порядка и особенностей проведения камеральной проверки.

Общие сведения

Что подразумевают под понятием «камеральная проверка 3-НДФЛ по возврату налога или его уплате физическими лицами? В какой срок инспектор обязан выполнить свои обязательства, и для чего она вообще нужна?

Что это такое

Любая поданная налогоплательщиком проверяется представителем государственного органа.

Под налоговым контролем, который осуществляет должностное лицо, понимают контролирование, насколько соблюдены условия по уплате налогов и сборов ().

Одним из видов налогового контроля является камеральная проверка. Она осуществляется, основываясь на данные, что указаны в декларации.

При этом не осуществляются другие виды проверок налогоплательщиков. Проводят такую проверку инспекторы по месту расположения налоговой инстанции, не выезжая на предприятия и в другие инстанции.

Назначение процедуры

Проверка камерального типа – это способ проконтролировать правильность исчисления и заполнения отчетности, что сдается физическими лицами или налоговыми агентами.

Обращают внимание и на соблюдение сроков предоставления всех сопутствующих справок. Инспектор вправе проверить:

• правильно ли исчислена налоговая база;
• безошибочно ли подсчитаны данные, что отражены в документе;
• обосновано ли требование в предоставлении вычета;
• правильно ли применяются ставки и льготы, соответствуют ли они законодательным актам;
• соответствие информации бухгалтерского учета и налоговой декларации.

Срок проверки

Сроки камеральной проверки 3-НДФЛ – 3 месяца с момента представления плательщиком налога отчета в уполномоченный орган ().

Рассматривается тот отчетный период, за который подано документацию. Повторную проверку проводить не положено.

Если лицо не соблюдает сроки, что установлены нормативными актами, оно будет наказано в соответствии с правилами .

Налогоплательщику в таком случае придется оплатить штраф в размере 5% от суммы налога, что подлежит уплате, но не меньше 1 000 рублей и не больше 30%.

Если задержка подачи отчета составила больше 180 дней, тогда сумма ежемесячного штрафа – 10% от размера налога.

Камеральная проверка налоговой декларации 3-НДФЛ

Как проводится камеральная проверка, к чему стоит быть готовому гражданину, что подал декларацию.

Обязано ли должностное лицо информировать о статусе проверки или заявитель должен самостоятельно узнать о решении Налоговой инстанции?

Порядок процедуры

После того, как вы представили все документы и саму заполненную декларацию, в течение установленного законодательством срока будет проведена камеральная проверка.

О том, что проверка начата, плательщика налога информировать никто не будет. Порядок осуществления контроля должностным лицом описано в ст. 88 НК.

Проверка может быть приостановлена, если обнаружится ошибка, противоречие или несоответствие сведений, что содержатся в декларации.

При этом плательщик должен предоставить необходимые пояснения, исправить ошибки в бланках в течение 5 дней (п. 3 ст. 88 НК РФ). Лицу будет сообщено о прерывании процедуры:

• выслано требование о подаче определенного документа;
• вызвано его лично.

Для того чтобы своевременно исправить ситуацию, стоит вписывать в документе номер телефона, по которому инспектор с вами свяжется.

Отсчет сроков проверки в таком случае начинается с момента подачи последней справки или пояснений плательщика налога.

То есть, если вы доносили документы или подавали уточненную декларацию, отсчет будет проводиться заново и продлится более 3 месяцев. Проверка проводится без решений руководителя.

После завершения проверки декларации плательщик налога должен быть готов к такому развитию событий:

1. При наличии ошибки – принести обновленный список документации. Подают все справки о расходах.
2. При обнаружении неточностей – подготовка корректирующей декларации и новая камеральная проверка.
3. Если отсутствуют ошибки и несоответствия, приходит квитанция на уплату исчисленного налога. Этот вариант возможен при условии, что размер полученного дохода от реализации имущества превышает размер покупки, или есть объект, который лицо сдает в аренду.
4. Высылается решение о том, что сумма уплаченного ранее налога будет возмещена.
5. Ничего не высылается – инспекция имеет полное право не информировать налогоплательщика о результатах проверок. В таком случае стоит самостоятельно обратиться в налоговый орган.

Если вы знаете результат проведенной процедуры контроля – декларацию приняли, и плательщику предоставляют возможность получить вычет.

Тогда на лицевой счет заявителя будет зачислена сумма излишне уплаченного налога в течение одного месяца с момента подачи .

Если представитель налогового органа не счел нужным уведомить вас о решении, тогда можно отправить или отнести письмо с официальным запросом.

Когда процедура будет закончена, инспектор оформляет акт камеральной проверки, форма которого регламентирована .

Но составляют его только в тех ситуациях, когда обнаружено нарушение законов об уплате налогов и сборов. Отводится для этого 10 дней после окончания проверки ().

При отсутствии каких-либо нарушений представитель уполномоченного органа ничего не составляет. Если инспектор обнаружил, что уплачено лишний налог, плательщик будет проинформирован об этом в течение 10 дней.

Просмотр статуса проверки

Участились обращения физических лиц в Налоговую инспекцию с требованием разъяснить статус проверки по декларации 3-НДФЛ, на котором она находится.

Для этого разработано службой ФНС электронную систему «Личный кабинет плательщика для физического лица» , где граждане могут самостоятельно пересмотреть интересующую информацию.

На данном сайте есть раздел для просмотра статуса проверки документа. К примеру, гражданином было подано отчет в уполномоченные структуры для получения вычета имущественного характера при продаже автомобиля.

Войдя в свой онлайн-кабинет, он увидит дату, когда зарегистрировано его обращение, номер регистрации, дату, когда начато проведение камеральной проверки, ее ход и т. п.

Здесь же можно узнать и о результатах проверки – подтверждено право имущественного вычета или отказано.

Для того чтобы подключиться к сайту, можно воспользоваться интернетом, или отправиться в налоговый орган лично с паспортом и ИНН. Там вам выдадут пароль и логин для пользования сервисом.

Как узнать результат

Если вам не терпится узнать по истечению 3 месяцев, завершено ли камеральную проверку или нет, то можно это выяснить несколькими способами:

1. Отправляйтесь в налоговую инстанцию, где лично сможете разобраться со всеми вопросами.
2. Позвоните должностному лицу.
3. Посмотреть на сервисе 3 «Личный кабинет плательщика…» или «Камеральная проверка деклараций формы 3-НДФЛ (сайт ФНС — www.nalog.ru).

Порядок действий:

• зайдите в раздел «Электронных сервисов» – «Все сервисы» — «Камеральная проверка…».
• введите номер ИНН.
• читайте информацию – статус будет отображен словами «завершено»/«незавершенно».

Возникающие нюансы

Не всегда решение инспектора, который проводил проверку, может порадовать налогоплательщика. В каких случаях может последовать отказ в удовлетворении требований и как тогда поступать?

Как быть при отказе?

Отказ со стороны уполномоченной структуры по итогам проверки может поступить, к примеру, если было обнаружено ошибку, не представлено плательщиком все документы и т. д.

Видео: декларации и расчеты, по которым проводятся камеральные проверки

Чаще всего с такой проблемой сталкиваются лица, заявившие о предоставлении вычета. Так как плательщик не представил надлежащим образом подготовленный пакет документации, то решение об отказе будет считаться законным.

Даже в том случае, когда лицо подаст дополнительные документы в суде, они учтены не будут. Первым делом стоит выяснить причины отказа, обратившись к должностному лицу за разъяснениями.

После получения акта об отказе в удовлетворении требований, заявитель может обратиться в эту же инстанцию с возражением (ст. 100 п. 6 НК).

Такие действия возможны:

• при несогласии плательщика с выводом и предложением инспекторов;
• при необходимости проинформировать руководство о наличии ошибок и неточностей в актах, или нарушении права налогоплательщика в процессе проверки.

Подавать ли возражение – это добровольное решение физического лица. В Налоговом кодексе содержится перечень ситуаций, когда плательщик имеет право обратиться с пояснениями:

Возражение может подаваться в письменном виде произвольной формы. Они представляются:

• на акты камеральных проверок в общем.
• на отдельные решения в актах.

В обращении стоит указать такую информацию:

• дата подачи возражения;
• название предприятия или ФИО физлица;
• адрес месторасположения для юрлица, места проживания – для гражданина и ИП;
• ИНН, КПП;
• название налоговой структуры;
• ФИО должностного лица, которым проводилась проверка;
• дата, когда проверка начата и закончена.

Для того чтобы не быть пустословным, следует прилагать все необходимые документы, которые подтвердят вашу правоту:

• судебное решение;
• первичную декларацию;
• письмо Минфина;
• письменное разъяснение Минфина и т. д.

В пользу налогоплательщика будет принято решение в таких случаях:

• если документация была изъята;
• требование лицо не получило из-за сбоев в работе почтового отделения;
• доказательства того, что требование было доставлено надлежащим способом, отсутствуют.

Видео: камеральная проверка

Можно ли проверить камеральную проверку?

Плательщик имеет право подать жалобу в апелляционный суд, если камеральная проверка проводилась с нарушениями, например, длилась больше 3 месяцев. Обратиться с таким заявлением стоит до того момента, когда решение вступит в силу.

В статье рассмотрим как проводится камеральная проверка 3-НДФЛ, ее сроки, а также как узнать ее результат проведения. Камеральная проверка осуществляется курирующим налоговым специалистом камерального отдела по месту расположения налоговой на основании предоставленной налоговой и первичной документации. Данный вид проверки выполняется в постоянном порядке силами специально предусмотренного для этого отдела.

Камеральная проверка будет проведена, если плательщик НДФЛ обратится в налоговую:

• За получением вычета различного характера (имущественного, социального);
• За возвратом излишне уплаченного налога по причине неверного использования вычетов;
• При декларировании полученных доходов в прошедшем году.

Любое обращение в ФНС с 3-НДФЛ является поводом для проведения камеральной проверки.

При проверке 3-НДФЛ камеральщику потребуется сама декларация, а также документация, обосновывающая применение указанной ставки, вычетов. При необходимости проводится запрос необходимой первичной документации у налогоплательщика. Если проверяющему специалисту будут не понятны какие-либо моменты, то он попросит разъяснений в письменном виде у налогоплательщика. Если что-либо в проверяемой документации покажется подозрительным, то данное дело будет передано отделу, выполняющему выездные проверки. Читайте более подробно про проверку предпринимателей в статье: →” “.

Процедура камеральной проверки осуществляется специалистами налоговой, порядок ее организации определен 88 статьей НК РФ.

Сроки проведения камеральной проверки 3-НДФЛ

2-м пунктом указанной статьи определено, что камеральная проверка подлежит проведению не позднее трехмесячного срока с даты передачи 3-НДФЛ в налоговую .

Точка отсчета для указанных трех месяцев – момент представления 3-НДФЛ. Данная декларация может быть подана физлицом несколькими путями:

• личная передача в руки налоговому специалисту;
• электронная передача;
• почтовое отправление.

Дата представления 3-НДФЛ в зависимости от способа подачи:

Таким образом, момент начала проведения камеральной проверки – это дата передачи 3-НДФЛ в налоговую, в течение 3-ех месяцев с этой даты камеральщики должны провести проверку декларации.

Если от налогоплательщика требуется предоставить уточненную или скорректированную 3-НДФЛ, то трехмесячный срок будет исчисляться заново со дня подачи последнего документа или пояснения.

Ход камеральной проверки

Проверка осуществляется на основе предоставленной декларации и сопровождающей ее обосновывающей документации, при этом нет никакой связи с какими-либо событиями, основаниями. Никакого письменного сообщения налогоплательщику о начале камеральной проверки не направляется.

Письменного решения или иного документа для начала проведения камеральной проверки не требуется, инспекторы проводят ее самостоятельно без какого-либо приказа свыше.

Если проверяющим лицом устанавливаются какие-то нарушения, то проводится камеральная проверка с истребованием документации первичного характера у плательщика. В 5-ти дневный срок предлагается физлицу пояснить выявленные несоответствия, предоставить дополнительные сведения, а также внести корректировки. Камеральщик может связаться с налогоплательщиком с помощью указанного в 3-НДФЛ телефона или направить письменное требование о предоставлении какой-либо дополнительной информации.

Сама процедура частично автоматизирована – поступивший бланк 3-НДФЛ проходит проверку специализированной программой, которая на основе проведенного тестирования выявляет арифметические ошибки, противоречия показателей и нестыковки данных. Машина не может определить все возможные ошибки в показателях декларации, ее возможности имеют свои границы, а потому после машинной проверки за дело берутся камеральщики.

Информация о том, как именно проводится камеральная проверка, является закрытой. Никаких точных данных о методах и приемах, применяемых в ходе данной процедуры камеральщиками, налоговой не раскрывается.

В ходе процедуры инспекторы выявляют случаи занижения базы для вычисления налога путем логической проверки указанных цифровых показателей в полях декларации. Сведения из декларации сопоставляются с иной информацией, получаемой из предыдущих отчетов, внешних источников.

По факту проведенной камеральной проверки формируется список плательщиков, в отношении которых будет осуществлена выездная проверка.

В процессе камеральной проверки 3-НДФЛ можно выделить следующие этапы: (нажмите для раскрытия)

1. Определяется, вся ли документация плательщиком подана;
2. Сопоставляется срок подачи декларации с утвержденной крайней датой;
3. Осматриваются визуально заполненные поля и степень соответствия их оформления установленным правилам;
4. Проверяется правильность проведения счетных операций;
5. Определяется верность применения указанных налоговых льгот в виде вычетов различного характера;
6. Проверяется корректное применение ставок;
7. Осуществляется контроль за верным вычислением базы для НДФЛ.

В декларации важно указывать действующий номер телефона, чтобы контролирующий инспектор смог в кратчайшие сроки связаться с налогоплательщиком для получения дополнительных сведения и его уведомления о выявленных нарушениях и неточностях.

Статус камеральной проверки 3-НДФЛ. Как проверить?

Если налогоплательщик желает лично контролировать процедуру проведения камерального проверки, отслеживать ее текущий статус, то можно предпринять следующие действия:

1. Уточнить телефонный номер отдела, занимающегося камеральными проверками деклараций по доходам физлиц, после чего с помощью периодических звонков контролировать статус проверки;
2. Зарегистрировать личный кабинет на сайте налоговой службы.

Данные действия позволяют налогоплательщику отслеживать действия камеральщиков, уточнять необходимые вопросы, сроки окончания проверки, ее ход, что особенно актуально при получении вычетов по НДФЛ.

Результат камеральной проверки 3-НДФЛ

Узнать результат можно с помощью указанных выше способов. Также можно направить официальный письменный запрос в налоговую. Наиболее удобно смотреть результат в личном кабинете, при возникновении непонятных ситуаций, рекомендуется обращаться непосредственно в камеральный отдел налоговой, расположенной по месту подачи 3-НДФЛ, то есть по месту проживания физлица.

По факту завершения проверки может быть установлен следующий результат: (нажмите для раскрытия)

• Выявление ошибки – направляется требование налогоплательщику о предоставлении необходимых документов или исправлению неточностей с помощью подачи корректирующей 3-НДФЛ (срок камеральной проверки начинает считаться заново);
• Отсутствие ошибок – направляется квитанция для уплаты указанной в декларации суммы НДФЛ или формируется решение о возмещении ранее перечисленного излишнего налога, или составляется решение о предоставлении вычета;
• Отказ в предоставлении вычета, возврате налога.

Если результатом стал отказ, то следует выяснить причины этого, как правило, подобные решения выносятся в связи с нехваткой необходимой обосновывающей документации. Если налогоплательщик не согласен с выводами налогового специалиста, то он может обратиться с письменным возражением.

Если результатом камеральной проверки стало решение о предоставлении вычета, то в течение одного месяца с момента окончания проверки денежные средства перечисляются на счет налогоплательщика, указанный в заявлении, подаваемом вместе с 3-НДФЛ в числе прилагаемой документации. Нарушение указанного срока является поводом для письменного требования о начислении процентов за каждый день задержки в связи с незаконным использование чужих средств.

Пример получения вычета по НДФЛ

Потапенко А.А. 18.04.2016 сдал 3-НДФЛ в налоговую по месту проживания для получения имущественного вычета при покупке квартиры. Декларацию он сопроводил заявлением, документацией, подтверждающей расходы на приобретение жилья. В какие сроки он может ожидать положенный вычет?

Сроки осуществления камеральной проверки в данной ситуации – 3 месяца со дня подачи (до 18.07.2016). Если никаких неточностей и ошибок специалист камерального отдела не выявит, вся документация имеется в наличии, то после окончания срока проверки в течение одного месяца Потапенко получит сумму вычета, последняя дата для получения денег – 18.08.2016.

Если до 18 августа Потапенко не получит деньги, то следует писать жалобу, направляя ее руководителю налоговой.

Необходимые пояснения должны быть предоставлены:

• в письменном виде;
• по телефону – номер можно узнать на официально портале ФНС;
• устно.

В случае нарушений сроков, в том числе и не предоставления необходимых сведений, ИП подлежит привлечению к ответственности. При выявленных правонарушениях контролирующий инспектор часто формирует акт относительно проверки и производит доначисление налогов. Проверка ИП на УСН, ПСН, ОСН либо ЕНВД особо не различается и считается одинаковой для всех. Во всех без исключения ситуациях в базу заложены одинаковые функции, исполнение которых происходит в четком соответствии с российским законодательством. Прежде всего, она заключается в поверке представляемой частным предпринимателем отчетности в территориальный налоговый орган.

Отслеживание хода проверки налоговой декларации в личном кабинете

Где посмотреть результаты по ИНН Если же налогоплательщик изъявил желание по завершению установленных периодов проведения проверки узнать результат самостоятельно, то можно использовать один из несколько способов, а именно:

• лично обратиться в территориальный налоговый орган;
• обратиться к инспектору по телефону;
• ознакомиться со сведениями в сервисе “Персональный кабинет налогоплательщика…” либо же “Камеральная проверка деклараций по форме 3-НДФЛ” на официальном портале.

Для последнего варианта механизм действий заключается в следующем: На портале нужно перейти в категорию “Электронные сервисы” Далее нужно выбрать ”Все сервисы” На следующем этапе нужно перейти в подкатегорию “Камеральная проверка…” Далее нужно указать ИНН и ознакомиться с имеющимся статусом и конечными результатами проверки.

Камеральная проверка 3-ндфл

Официальный портал включает в себя специальный подраздел с целью ознакомления со статусом проверки документации. К примеру, лицо представило отчет в территориальный налоговый орган с целью получения налогового вычеты имущественного характера при реализации транспортного средства.

Внимание

Осуществив переход в персональный кабинет, он может узнать такие сведения, как:

• дату регистрации его обращения;
• нумерацию регистрации;
• дату начала проведения камеральной проверки;
• ход проверки;
• прочие немаловажные сведения.

Дополнительно предусматривается возможность ознакомиться и с результатами проведения проверки, в частности – о подтверждении права на имущественный вычет либо же об отказе. Для возможности узнать подобные сведения можно не только использовать сайт, но и лично обратиться в налоговый орган с персональным паспортом и ИНН.

Марина Николаевна (03.04.2017 в 12:12:01) Проверка осуществляется на основе предоставленной декларации и сопровождающей ее обосновывающей документации. Никакого письменного сообщения налогоплательщику о начале камеральной проверки не направляется.

Письменного решения или иного документа для начала проведения камеральной проверки не требуется, инспекторы проводят ее самостоятельно без какого-либо приказа свыше. Если проверяющим лицом устанавливаются какие-то нарушения, то проводится камеральная проверка с истребованием документации первичного характера у плательщика.
Поэтому у Вас и потребовали оригиналы чеков. В 5-ти-дневный срок предлагается физлицу пояснить выявленные несоответствия, предоставить дополнительные сведения, а также внести корректировки.

Как узнавать результаты проверки документов на возврат налога?

Важно - для доступа к сайту необходимо посетить налоговый орган по вопросу получения персонального логина и пароля. Порядок проведения После того, как вся необходимая документация была предоставлена в налоговый орган, в течении установленного российским законодательством периода будет проведена рассматриваемая проверка.

Важно

Необходимо обращать внимание на то, что о начале проверки уведомления не будет. Процедура осуществления проверки осуществляется в четком соответствии со ст.

88 НК РФ. Допускается возможность приостановления хода проверки при выявлении ошибок, различных противоречий либо недостоверности предоставленных сведений. В таком случае возникает необходимость в даче разъяснений от налогоплательщика в течении 5 календарных дней.

Бухгалтерские и юридические услуги

Если результатом камеральной проверки стало решение о предоставлении вычета, то в течение одного месяца с момента окончания проверки денежные средства перечисляются на счет налогоплательщика, указанный в заявлении, подаваемом вместе с 3-НДФЛ в числе прилагаемой документации. Нарушение указанного срока является поводом для письменного требования о начислении процентов за каждый день задержки в связи с незаконным использование чужих средств.

К сожалению, как показывает практика, в подобных ситуациях во время проведения камеральной проверки налоговый инспектор, не обнаружив в пакете документов копии либо оригиналы чеков, высылает требование о том, что необходимо их донести. Наличие справки об оплате (даже оригинала) не является для них подтверждающим документом.

При неудовлетворении своего требования, инспектор выносит отказ.

Срок камеральной проверки 3-ндфл в 2017 году

Добрый день! Из этой статьи вы узнаете, как в личном кабинете налоговой инспекции проверить ход проверки вашей сданной декларации. Очень часто мои читатели задают вопрос: » У меня появилась переплата в личном кабинете! Это значит, что мне подтвердили суму вычета и завтра выплатят?» Не совсем так.

Если появилась сумма переплаты, это значит только лишь то, что ваша декларация введена в базу данных инспекции. То есть оператор ее ввел в вашу личную карточку. Но проверка еще не закончена, она может быть даже не начата.

На проверку декларации у налоговой есть 3 месяца с момента сдачи документов. Давайте разберемся где и каким образом смотреть даты.

Открываем меню «Налог на доходы ФЛ», затем «3-НДФЛ». Появится статус проверки 3-НДФЛ. Вы увидите номер, присвоенный вашей декларации, дату сдачи, дату регистрации.

Нас интересует «Ход камеральной проверки».

Онлайн журнал для бухгалтера

Оповещение о приостановке процедуры данной разновидности проверки осуществляется:

• путем отправки заказного письма;
• путем вызова налогоплательщика в налоговый орган для уведомления – если ошибки можно исправить “по месту”.

Для минимизации времени исправления выявленных ошибок рекомендуется в декларации указывать персональные контактные данные для связи. Отсчет периодов проведения проверки в такой ситуации начинается с подачи последнего документа либо же разъяснения налогоплательщика.

Иными словами, если лицо вынуждено было доносить какую-либо дополнительную документацию, то отсчет начинается заново и может продолжиться свыше 3 календарных месяцев. По завершению проведения проверки налогоплательщик должен быть готов к одному из таких событий, как: В случае выявления ошибок Донести недостающую либо дополнительную документацию.

Особое внимание уделяется на соблюдение установленных периодов предоставления всей сопровождающей документации. Уполномоченное лицо налогового органа имеет право проверить: Достоверность исчисления Налоговой базы Факт наличия либо отсутствия ошибок В подсчитанных сведениях, которые отображаются в документации Является ли требование в оформлении вычета законным - Реальные ли ставки и льготы А также их предмет соответствия российскому законодательству Имеется ли факт соответствия Сведений бухгалтерского учета и сформированной налоговой декларации Как видно налоговый орган вправе проверить практически все.

Законодательная база Основными нормативно-правовыми документами принято считать: ст. 82 НК РФ Дает общие разъяснения по этапам проведения камеральной проверки ст. 88 НК РФ Отображает период проведения проверки ст.

В кабинете налогоплательщика не отражается ход камеральной проверки

Что это такое Любая составленная и поданная декларация по форме 3-НДФЛ подлежит проверке должностными лицами территориальной налоговой службы. Одновременно с этим, под налоговым контролем, который проводит должностное лицо, подразумевается контролирование, насколько именно были соблюдены условия по вопорсу налогообложения согласно российскому законодательству.

Инфо

Одной из разновидности контроля принято считать камеральную проверку. Она осуществляется на основании предоставленных в декларации сведений.

Одновременно с этим не осуществляется иная разновидность проверки налоговым органом. ФНС инициирует проверку по месту своего нахождения, без выезда в компанию юридических лиц и в иные инстанции.

С какой целью проводится Камеральная разновидность проверки считается одним из способов контроля достоверности исчисления и формирования отчетности, которая подлежит сдаче юридическими и иными лицами.
Когда статус станет «ЗАВЕРШЕНА», то от этой даты завершения мы считаем один месяц для перечисления денег. Дата, как вы видите на рисунке, появляется рядом со статусом. Также вы можете посмотреть результат проверки, все ли вычеты подтверждены, а также сумму к возврату.Здесь же можно сформировать заявление на возврат. Второй по частоте вопрос: «Проверка завершена и декларация полностью одобрена! Какие мои дальнейшие действия?» Когда статус проверки поменяется на «завершено», у налоговой инспекции есть 1 месяц на перечисление денег, при условии, что вы уже подавали заявление на возврат. Если вы не подавали его раньше, (или подавали, но если после проверки изменилась сумма к возврату), то придется сформировать его снова.

В личном кабинете налогоплательщика не отражается ход камеральной проверки

НК РФ Отображает возможность привлечения к ответственности в случае несоблюдения установленных сроков Приказ ФНС РФ от 25 декабря 2006 Отображает необходимость в уведомлении плательщика о завершении проведения камеральной проверки Указанный перечень не является исчерпывающим, однако в нем отображены все необходимые сведения, на которые могут отталкиваться плательщики для защиты своих интересов. Порядок проведения Ход камеральной проверки включает в себя многочисленные нюансы, о которых должен знать каждый плательщик.
Рассмотрим их подробней. Сколько длится камеральная проверка декларации 3-НДФЛ (длительность) Сроки камеральной проверки налоговой декларации 3 НДФЛ составляют 3 месяца с периода предоставления плательщиком отчета в территориальный налоговый орган. Рассмотрению подлежит исключительно тот отчетный налоговый период, за который была составлена и подана документация.