Коммерческий или товарный кредит отличается от прочих форм кредитования. Тем не менее, многие российские организации используют такую услугу.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Что в 2020 году подразумевается под товарным кредитом по ГК РФ? Практически каждая организация предпочитает развиваться за счет займов, а не денежных средств с оборота.

Помимо обычного банковского кредита, выдаваемого деньгами, многие предприниматели используют такую услугу, когда в виде займа предоставляется товар. Каковы особенности коммерческого товарного кредита в 2020 году?

Основные моменты

Важно понимать, что предоставляемые в долг активы не переходят в собственность заемщика. Полученные ресурсы применяют для пополнения оборотных средств и производства.

Заемные активы подлежат возврату с учетом интересов кредитора. При этом в большинстве случаев возвратная стоимость превышает начальную, отсюда и выгода для кредитора.

Стать заемщиком, как и при любом другом варианте кредитования, можно при достаточной платежеспособности, наличии третьей стороны или имущественного обеспечения.

Что это такое

Понятие коммерческого кредита можно трактовать разными формулировками. Однако в большинстве случае определение будет излишне громоздким или недостаточно точным.

Популярным определением является следующее — «Товарный кредит – это кредит в товарной форме, предоставляемый одним субъектом хозяйственной деятельности другому».

Но данное утверждение несколько не верно. Иногда клиент сначала вносит предоплату и только потом получает определенный объект . Получается, что предметом займа выступает не товар или продукт, а денежные средства.

Сущность коммерческого кредита более точно определена таким определением — «Коммерческий кредит – это разновидность заимствования в денежной или товарной форме.

Он являет собой обмен фондами меж хозяйствующими субъектами с задержкой во времени».

Основным отличием коммерческого кредита от классического варианта выступает его связь с товарными поставками. Данное обстоятельство, как правило, вызывает некоторую путаницу.

Если имеется договор о регулярных поставках товаров с одинаковыми родовыми признаками и с фиксированной системой расчетов, то имеет место такая форма кредитования, как товарный кредит.

От банковского кредита коммерческий кредит отличается разнообразием объектов заимствования. Это могут быть деньги, товары, ценные бумаги, иные ценности.

Коммерческий кредит – это сделка, заключаемая субъектами хоздеятельности без участия банка. То есть отношения осуществляются напрямую и без посредников.

Какие бывают виды

Основные варианты коммерческого кредитования – товарная и денежная форма. Но они в свою очередь разделяются на внутренние разновидности, что зависит от способов предоставления и прочих условий.

Для товарного кредита приемлемыми считаются следующие формы предоставления:

C отсрочкой	Оплата предоставляется единовременно одной суммой в течение установленного срока
В	Оплата проводится несколькими траншами согласно согласованному графику платежей
Единовременный расчет	По условиям кредитования четко определяются условия срочности, платности и возвратности
Под вексель	Гарантией возврата становится письменное обязательство о выплате определенной суммы (вексель)
Сезонная	Такой вариант применяют при сотрудничестве с с/х предприятия, для которых платежеспособность зависит от времени года
Периодическая	Оформляется как зависимость срока оплаты от даты предыдущей поставки
Консигнационная	Используется при поставках товара с несколько неопределенной рассрочкой. При этом законодательной основы консигнации в России нет, и применяются договорные отношения

Для денежного варианта коммерческого кредитования характерны следующие разновидности оформления:

На практике чистые варианты коммерческого кредитования применяют не так часто. В большинстве случаев используют смешанные формы.

Например, часть оплаты вносится наличными предварительно, а остальная сумма оплаты оформляется векселем.

Правовое регулирование

Кредитные отношения коммерческих субъектов регламентируют гражданско-правовые методы. Основные правовые положения, регулирующие коммерческое кредитование, это:

1. Положения ЦБ РФ.

Непосредственно понятия коммерческого кредитования рассмотрены следующими положениями:

	Коммерческий кредит
	Товарный кредит

Необходимо отметить, что отношения кредитора и заемщика обладают комплексным характером, подтверждающим права обеих сторон. То есть при коммерческом кредитовании используется совокупность правовых норм.

Особенности займа

Основная характеристика коммерческого кредита сводится к тому, что это отношения продавца и потребителя, которые заключаются в .

То есть кредитор представляет какой-то объект в долг с выгодой для себя. Для заемщика выгода заключается в вариативности оплаты полученного объекта.

То есть изначально стороны определяют объект кредитования, количество товаров/услуг, условия и сроки поставок, стоимость объекта.

Затем определяются условия оплаты. И вот здесь возможны разные варианты – рассрочка, отсрочка, авансирование, вексель и т. д.

В итоге заемщик обретает возможность получить необходимый товар без незамедлительной оплаты, то есть не приходится изымать средства с оборота.

Расчет при этом осуществляется по мере появления свободных средств или по мере реализации/использования товаров.

Договор коммерческого кредитования обязательно заключается в письменном виде. При этом если заключается договор поставки, то в него могут включаться и условия о коммерческом кредитовании.

Обязательные реквизиты договора коммерческого кредитования определены и прочими нормативами, это:

• описание объекта кредитования и его характеристики;
• срок действия договора;
• величина платы за использование;
• порядок расчетов;
• условия досрочного погашения;
• сторон;
• штрафные санкции;
• форс-мажорные ситуации;
• порядок разрешения споров;
• дата подписания договора и дата вступления его в силу;
• реквизиты сторон и подписи;
• дополнительные условия.

Процедура оформления в банке

От банковского займа коммерческий кредит отличен именно отсутствием в схеме кредитования финансово-кредитного учреждения. Но при этом эти два вида кредита имеют и некоторые сходства.

Так зачастую производственно-торговый и банковский капиталы сращиваются. Образуя крупные холдинги, цель которых в увеличении доходности.

В такой ситуации разделить формы коммерческого и банковского кредитования достаточно сложно. Вместе с тем есть некоторые отличия, а именно по следующим пунктам:

Кредитором при банковском кредитовании может быть только финансовое учреждение с надлежащей лицензией	При коммерческом кредитовании кредитором может стать любой субъект хозяйственной деятельности
Объектом заимствования при банковском кредитовании выступают только денежные средства	При оформлении кредитных отношений с субъектами хоздеятельности в качестве объекта могут выступать любые востребованные материальные ресурсы
Ставка по кредиту при банковском кредитовании определяется политикой банка	При коммерческом кредитовании ставка может формально отсутствовать, она включается в стоимость товара. К тому же коммерческое кредитование предполагает в основном более низкие ставки

То есть банк может становиться участником сделки коммерческого кредитования, но не как финансово-кредитная организация, а как юридическое коммерческое лицо.

Вместе с тем банк может представлять интересы субъекта хоздеятельности при коммерческом/товарном кредитовании.

Видео: какие банки дают кредит с плохой кредитной историей

В частности речь идет о товарном кредитовании, то есть о продаже товаров/услуг партнеров банка покупателю через оформление банковского договора.

В этой ситуации банк за счет собственных средств оплачивает стоимость объекта кредитования. А заемщик вносит оплату в пользу банка.

Условия кредитования

Основные условия коммерческого кредитования через банк таковы:

• ограниченная сумма займа, определяемая также платежеспособностью заемщика;
• ограничение срока кредитование, не более чем длится максимальный период;
• поручительство третьих лиц или предоставление обеспечения либо отсутствие с уменьшением суммы займа;
• возможность выбора способа получения – разовая выдача или кредитная линия.

При этом условия могут отличаться в зависимости от банка и выбранной программы. Например, ОТП банк предлагает кредиты бизнесу на пополнение оборотных средств, приобретение оборудования, недвижимости, транспортных средств, .

Причем ставка может быть плавающей и фиксированной, залог требуется не во всех случаях.

Банк Хоум Кредит при кредитовании организаций требует устойчивости и перспективности бизнеса, подтвержденной успешной коммерческой деятельности и прибыльной работы не менее полугода.

Перечень документов

Для оформления коммерческого/товарного кредита через банк юридическому лицу потребуется предоставить обязательно:

• копии регистрационных и учредительных документов;
• копии личных документов представителя;
• выписка из или ;
• подтверждение успешной деятельности (бухотчеты, налоговые декларации и т. д.).

Дополнительно банк может затребовать:

• справки из налоговой об отсутствии ;
• справки об обслуживающих банках;
• справки о суммах оборота за последний год;
• копии на осуществление деятельности;
• контракты с партнерами и т. д.

Внесение первоначального взноса

Внесение первоначального взноса при кредитовании являет собой некую гарантию платежеспособности клиента.

При товарном/коммерческом кредитовании начальный взнос расценивается как частичная оплата. При этом остальная часть суммы может быть внесена разными способами.

Первоначальный взнос при товарном кредите оформляется чаще всего как . А вот оставшаяся часть суммы может вноситься посредством рассрочки, отсрочки, через оформление векселя.

Условие о первоначальном взносе должно быть включено в договор, по которому осуществляет кредитование. При отсутствии такового оплата осуществляется согласно указанному в договоре способу.

Нюансы при досрочном погашении

Как правило, в договоре должны быть прописаны условия погашения, в том числе и досрочного. Заемщик имеет право вернуть долг раньше срока.

Особенность в том, что коммерческий кредит может предоставляться без процентов. То есть стоимость объекта определена изначально и проценты по умолчанию включены в общую сумму.

В этой ситуации досрочное погашение не предполагает перерасчета. По мере возможности заемщик может погасить кредит досрочно, но в полной сумме в соответствии с согласованным ранее способом расчетов.

Другое дело, когда договор предусматривает начисление процентов за использование. В такой ситуации сумма оплаты зависит от срока пользования.

Соответственно, чем раньше будет погашен займ, тем меньше начисляется процентов. При досрочном погашении осуществляется перерасчет процентов и оплачивается сумма фактической задолженности.

Коммерческие и товарные кредиты находят все более широкое распространение в бизнесе. Этот способ позволяет вести деятельность за счет заемных средств.

При этом привлекательным данный вид кредитования является еще и благодаря гибкости расчетов.

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Товарный кредит (англ. Trade Credit ) является наиболее доступным, а, следовательно, и наиболее распространенным спонтанным источником краткосрочного финансирования для предприятия. В этом случае в качестве кредитора выступает продавец, который предоставляет покупателю отсрочку платежа за поставленный товар. Этот источник краткосрочного финансирования обычно является основным для малых предприятий, поскольку они зачастую испытывают затруднения в привлечении традиционных источников долгового финансирования.

Продавцы, как правило, являются наиболее лояльными по сравнению с другими кредиторами. В данном случае их мотивация состоит в том, чтобы наращивать объем продаж за счет более мягкой кредитной политики. Следует также отметить, что ее обратной стороной является принятие более высокого риска неплатежа покупателя.

Виды договоренностей о товарном кредите

Обычно товарный кредит может оформляться одним из трех видов договоренностей.

1. Открытый счет (англ. Open Account );
2. Простой вексель (англ. Promissory Note );
3. Акцептованный торговый вексель (англ. Trade Acceptance ).

Открытый счет является наиболее распространенным видом соглашения о товарном кредите, при котором покупатель не подписывает формального долгового обязательства. По факту отгрузки товара поставщик выставляет счет, в котором указывается количество товара, его стоимость и дата на которую должна быть произведена оплата. На балансе продавца эта сумма проходит по счету «Дебиторская задолженность», а у покупателя по счету «Кредиторская задолженность».

Простой вексель по своей сути является формальным признанием долгового обязательства со стороны покупателя. На практике, простой вексель наиболее часто выпускается в момент, когда наступает дата платежа по открытому счету, но стороны пришли к соглашению о продлении срока оплаты. Особенностью данного вида договоренности являются:

• более длительный срок оплаты, чем у открытого счета;
• этот тип договоренности может предполагать начисление процентов;
• держатель векселя может передавать его третьим лицам, например, продать его с дисконтом банку.

На балансе продавца векселя учитываются по счету «Векселя к получению», а у покупателя по счету «Векселя к оплате».

Акцептованный торговый вексель является юридически наиболее сложной формой соглашения о товарном кредите. До поставки товара продавец выставляет покупателю тратту (англ. Draft ), обязывающую покупателя произвести платеж на определенную дату в будущем. При этом продавец не произведет поставку товара, пока покупатель не акцептует срочную тратту (англ. Time Draft ). Акцептируя срочную тратту покупатель указывает банк, в котором тратта будет оплачена по наступлению даты платежа. С момента акцепта покупателем тратта превращается акцептованный торговый вексель. Продавец может дождаться даты платежа и предъявить его для инкассации в указанный банк, либо продать его с дисконтом третьим лицам.

Условия оплаты

Следует отметить, что отношения товарного кредита между продавцом и покупателем возникают только при поставке товаров на условии отсрочки платежа. К таким условиям оплаты относятся:

1. Нетто-период без предоставления скидки . В данном случае продавец не предоставляет скидки покупателю за раннюю оплату. Примером такого условия может быть «нетто 30», то есть товарный кредит предоставляется на срок 30 дней. Другим примером может быть условие «нетто 20, конец месяца», то есть оплата должна быть совершена до 20 числа текущего месяца.
2. Нетто-период с предоставлением скидки . Это условие оплаты предполагает наличие льготного периода, в течение которого покупатель может воспользоваться скидкой за раннюю оплату. Например, условие «3/15, нетто 45» говорит о том, что покупатель получит 3% скидки в случае оплаты не позднее 15 дня, и должен заплатить всю сумму, если произведет оплату в период с 16-го по 45-ый день.

Формула

Если продавец не предоставляет скидку за раннюю оплату, то использование товарного кредита в течение нетто-периода по сути является бесплатным для покупателя.

В случае предоставления продавцом скидки за раннюю оплату, использование товарного кредита будет бесплатным только в течение срока действия скидки. Если покупатель не произведет оплату по его истечению, у него возникают альтернативные издержки.

Эффективную годовую процентную ставку альтернативных издержек в результате отказа от скидки можно оценить по следующей формуле:

r =	% скидки	×	T	× 100%
	100 - % скидки		Нетто-период кредита - Срок действия скидки

где T – временная база для начисления процентов (360 или 365 дней).

Пример расчета

Чтобы лучше разобраться в механизме возникновения альтернативных издержек, рассмотрим его на простом примере. Допустим, что продавец поставил товар на условиях «3/20, нетто 50» на сумму $50 000. При оплате на 20-ый день покупатель получает скидку в размере 3% или $1 500, то есть должен будет заплатить $48 500. Если покупатель отказывается от скидки, то он по сути получает кредит от продавца на сумму $48 500 за использование которого он должен будет заплатить $1 500 через 30 дней.

Таким образом, эффективная годовая процентная ставка за использование товарного кредита составит:

r =	3	×	365	× 100% = 37,63%
	100 - 3		50 - 20

Если покупатель может привлечь финансирование под более низкую эффективную годовую процентную ставку, то ему следует воспользоваться скидкой за раннюю оплату. В противном случае более выгодным будет произвести оплату по истечению нетто-периода.

Увеличение срока оплаты кредиторской задолженности

Как можно видеть из приведенной выше формулы, стоимость товарного кредита снижается по мере роста разницы между нетто-периодом и сроком действия скидки. Графически эту зависимость можно выразить следующим образом*.

* график построен для условия платежа «1/15, нетто X», где X меняется от 16 до 45

При оплате на 16 день эффективная годовая процентная ставка будет максимальной и составит 368,69%. Если нетто-период составит 30 дней, то эта ставка будет равна 24,58%, а для нетто-периода в 45 дней она уже составит 12,29%.

При этом в первые 15 дней (срок действия скидки) использование товарного кредита будет бесплатным, поскольку у покупателя не возникают альтернативные издержки.

Преимущества и недостатки

Основными преимуществами использования товарного кредита являются.

1. Простота привлечения . Покупателю не нужно вести дополнительных переговоров и подписывать договор, как это было бы в случае с традиционными кредиторами. Также данный тип договоренности не предполагает предоставления кредитору какого-либо залога или дополнительного обеспечения.
2. Гибкость . Эта форма спонтанного финансирования наиболее точно выполняет принцип соответствия. Другими словами, покупатель получает финансирование ровно на тот срок и сумму, которые ему необходимы, что дает преимущество перед большинством других источников краткосрочного финансирования.

Также следует отметить, что для некоторых предприятий эта форма краткосрочного финансирования остается единственной альтернативой. Это особенно характерно для малого бизнеса или новых компаний, которые не соответствуют требованиям традиционных кредиторов.

Тем не менее, при принятии решения об использовании товарного кредита должно быть учтены следующие недостатки.

1. Высокая стоимость . Как правило, стоимость данного источника краткосрочного финансирования существенно выше, чем у традиционных источников таких как, например, банковский кредит. Это связано с более высоким риском неплатежа и отсутствием какого-либо обеспечения.
2. Снижение кредитоспособности . В следствие увеличения нетто-периода кредитования происходит рост остатка по счету «Кредиторская задолженность», что с одной стороны приводит к росту текущих обязательств и снижению показателей ликвидности, а с другой стороны к снижению показателей оборачиваемости и платежеспособности. Это может привести к проблемам с получением финансирования у традиционных кредиторов.

Следует помнить, что товарный кредит в принципе не может быть бесплатным и его стоимость, как правило, закладывается продавцом в цену. Другими словами, цена товара на условиях оплаты без отсрочки платежа практически всегда будет ниже, чем при продаже в кредит. Это объясняется тем, что продавец компенсирует не только свои возросшие затраты на финансирование, но и принимает на себя риск неплатежа покупателя.

Таким образом, использование товарного кредита должно основываться на компромиссе между ликвидностью и рентабельностью.

Евгений Маляр

# Кредиты для бизнеса

Процентная ставка товарного кредита

Так как сделка выгодна продавцу (он сбывает свой товар), процентная ставка товарного кредита обычно ниже, чем у банковского.

Навигация по статье

• Что такое товарный кредит и его особенности
• Виды товарного кредита
• Отличия товарного и коммерческого кредитов
• Какой кредит лучше: товарный или коммерческий?
• Как совместить товарное и коммерческое кредитование
• Лимит товарного кредита и его калькуляция
• Как рассчитать предельный объем и срок товарного кредита?
• Бухгалтерский учет и налогообложение товарного кредита
• Бухучет кредитора
• Проводки в бухучете дебитора
• Заключение

Под товарным кредитом на бытовом уровне понимается продажа с отсрочкой платежа. В отношениях между юр. лицами этот термин приобретает более широкий смысл, который будет раскрыт в предлагаемой вниманию статье.

Любой распространенный способ экономического взаимодействия характеризуется взаимной заинтересованностью сторон. Товарный кредит не составляет исключения: он нужен и продавцу, и покупателю. Разумеется, организации, предлагающие на рынке свой товар, предпочитают немедленный расчет по факту поставки или предоплату. Однако в реальных условиях следование этому принципу чаще всего ведет к уменьшению объемов сбыта.

Что такое товарный кредит и его особенности

Товарный кредит - это кредит в натуральной (вещественной) форме на условиях срочности с погашением деньгами.

Взаимная заинтересованность сторон в нем обусловлена следующими факторами:

• покупатель получает возможность извлекать прибыль, реализуя неоплаченный или частично оплаченный товар, экономя оборотные средства;
• продавец расширяет рынок сбыта, увеличивает обороты, и за счет этого наращивает свою прибыль.

Существует мнение, что товарное кредитование чаще всего используется небольшими предприятиями, испытывающими дефицит оборотных средств. Это не всегда так.

Примерами могут служить мощные сети ритейла (розничной торговли). Они обладают огромными возможностями сбыта любого товара, а потому диктуют свои условия поставщикам. В среде специалистов по маркетингу часто применяется сленговое слово «проходняк», означающее большое количество посетителей и высокий уровень покупательной активности. Это тоже актив, и эксплуатируется он с целью повышения эффективности использования оборотных средств.

Незаменим товарный кредит в деле развития дилерской сети. Он создает продукту конкурентные преимущества и делает его доступным, расширяя географию сбыта. Таким образом, можно констатировать, что дилерство - инструмент торгового кредита.

Как вид заимствования, товарный кредит обладает следующими характерными особенностями:

• Безвозмездность. Товар может быть предоставлен без условия выплаты дополнительных процентов за пользование заемными средствами.
• Ограниченность размером свободных средств, которыми располагает кредитор.
• Многовариантность субъектов. Сторонами соглашения о товарном кредитовании могут быть любые лица – юридические и физические. В этом проявляется различие с кредитом банковским – выдавать его может только финансовое учреждение, у которого есть лицензия.

Виды товарного кредита

По признаку разнообразных условий договора, товарный займ может принимать различные формы, для удобства сведенные в таблицу.

Вид товарного займа	Краткая характеристика
Отсрочка	В договоре указывается период, в течение которого кредитуемое лицо обязуется погасить задолженность за поставленный товар. На практике отсрочка – наиболее распространенная разновидность коммерческого кредита.
Открытый счет	Этот вид иногда определяют выражением «до следующей поставки». Применяется при систематическом сотрудничестве. Возможны варианты ограничения предельной суммы задолженности или времени расчета.
Консигнация	Фактически это выдача товара на реализацию. Стороны производят расчеты и возобновляют взаимоотношения после того, как партия или предмет проданы. Консигнация практически не применима к скоропортящимся товарам
Вексель	Безусловное письменное обязательство уплатить определенную сумму до указанной в ценной бумаге даты – эффективный инструмент востребования долга.
Смешанный	Предусматривает комбинацию вышеуказанных видов.

Общим правилом для всех разновидностей товарного кредита является взаимное доверие сторон. Риски злоупотреблений присутствуют всегда: продавец теоретически может поставить некачественный товар, а покупатель рассчитаться несвоевременно или вообще отказать в оплате, мотивируя это какими-то причинами.

Отличия товарного и коммерческого кредитов

Для наглядности представлена таблица сравнения коммерческого и товарного кредита:

Различие проявляется также в содержании договора, на основании которого происходит взаимодействие хозяйствующих субъектов. При коммерческом кредите существенными условиями считаются:

• цена заимствованного товара;
• срок погашения задолженности;
• график платежей и их суммы.

Эти же условия применительно к договору товарного кредита существенными не считаются. Они носят рекомендательный характер.

Какой кредит лучше: товарный или коммерческий?

На этот вопрос однозначного ответа нет, о чем свидетельствует практика использования обоих видов кредитования и даже их совмещение в пределах одного заимствования (или их серии). Всё зависит от отношений между сторонами, характером предмета договора и других факторов.

Пример товарного кредита, при котором практически все возможные риски и издержки, несет продавец товара, касается поставок продукции крупным сетям супермаркетов. Если часть поставки продана не будет в течение срока годности, ее чаще всего просто вернут поставщику или утилизируют по акту. Торгующая в розницу организация будет настаивать именно на такой форме сотрудничества, как консигнация.

Вместе с тем, продавец будет защищать свои интересы, обосновывая другие условия (отсрочка, вексель и пр.) уникальными свойствами продукта или его высокой ликвидностью. В конечном счете стороны, возможно, придут к обоюдно приемлемому соглашению.

Как совместить товарное и коммерческое кредитование

Коммерческий кредит может принимать латентную (скрытую) форму, когда поставщик предлагает покупателю выбор между несколькими вариантами цены (по предоплате самая низкая, с отсрочкой – в зависимости от периода погашения задолженности). Таким образом, в стоимость продукта включается плата за пользование заемными средствами. Этот прием дает возможность называть в некоторых источниках товарный займ всего лишь разновидностью коммерческого кредита.

На практике эти виды заимствования чаще всего применяются совместно, в формах:

• частичной предоплаты или погашения процента стоимости товара по факту поставки;
• отсрочки оплаты товара по повышенной цене.

Обе эти «гибридные» разновидности предусматривают обязательное заключение договора купли-продажи и дополняющего его договора товарного кредита. При этом в первом соглашении указываются существенные условия (цена товара, срок погашения задолженности, график платежей и их суммы).

Важно, чтобы основные данные в этих двух договорах совпадали. В противном случае любые разночтения при арбитражных разбирательствах будут трактоваться в пользу ответчика или оба документа вообще будет признаны недействительными.

Следует также учитывать, что четкого юридического определения товарного кредита в российском законодательстве нет. Он рассматривается как обычное заимствование, при котором:

• продавец одновременно выступает кредитором, а покупатель – дебитором;
• в момент передачи товара покупатель становится его собственником, как это всегда бывает при заключении договора купли-продажи;
• если отсрочка или рассрочка предоставляется на возмездной основе, размер вознаграждения указывается в договоре.

Лимит товарного кредита и его калькуляция

Очевидно, что товарное кредитование может производиться в ограниченных объемах. При этом для каждого покупателя продавец может устанавливать индивидуальные пределы по сумме и сроку заимствования.

Лимит товарного кредитования представляет собой максимальное количество продукта, выраженное в деньгах, которое можно с минимальными рисками поставить покупателю с отсрочкой платежа.

Расчет лимита предполагает вычисление оптимального (целесообразного) товарно-кредитного потока. Главным исходным оценочным параметром в данном случае является условная платежеспособность покупателя, то есть его возможность погашать возникающие при поставках задолженности.

При этом следует учитывать системное противоречие, существующее между подразделениями крупных оптовых компаний:

• отдел продаж заинтересован в увеличении суммы реализации, так как от нее зависит формальное выполнение (перевыполнение) плана и получение премии;
• финансовый отдел и бухгалтерия стремятся к уменьшению «дебиторки», то есть задолженности перед предприятием.

Каждое из подразделений преследует свои цели, однако слепое следование руководителя их рекомендациям может повлечь нежелательные последствия. Послушает директор финансистов – упадут продажи. Внемлит сбытовикам – фирма «утонет» в задолженностях, иногда безнадежных.

Эта проблема указывает на необходимость объективного расчета кредитного лимита для каждого контрагента. Дело это трудоемкое. Многие современные фирмы даже вводят в штатное расписание такую должность, как кредитный менеджер, которому поручается оценка платежеспособности контрагента. В других случаях предприятия прибегают к услугам сторонних организаций на основе аутсорсинга.

Как рассчитать предельный объем и срок товарного кредита?

Чаще всего при оценке платежеспособности контрагента практикуется сочетание формальных и неформальных методов.

К неформальным видам информации относятся сведения, полученные от деловых партнеров, кредиторов, клиентов, сотрудников (инсайдеров) и прочих лиц, так или иначе посвященных в реалии функционирования интересующей фирмы. Бывает, что узнать что-то полезное так же трудно, как военный секрет иностранного государства, но чаще всего о необязательности вероятного покупателя (если она имеет место) говорят многие, кто имел с ним дело. Такую тайну трудно сохранить, как и рассчитывать на какое-то исключительное отношение к своему предприятию.

Следует помнить, что получение неформальных сведений о возможном контрагенте должно производиться с соблюдением требований действующего законодательства.

Формальная оценка финансового положения компании, претендующей на создание кредитных отношений, базируется на объективных данных из следующих источников:

• Учредительные документы. Иногда лишь фамилия одного из владельцев говорит больше всех цифр.
• Текущие финансово-хозяйственные и налоговые отчеты компании.
• Результаты проверки лиц, подписывающих договор на предмет возможной фиктивности их полномочий.
• Бухгалтерская отчетность и баланс вероятного дебитора. По ней можно достоверно рассчитать важнейшие показатели (рентабельность, размер прибыли, ликвидность активов, их оборачиваемость).

Если же опыт работы с данным дебитором уже есть, то задача оценки его платежеспособности существенно упрощается. Статистика просроченных платежей по ранее выданным товарным кредитам, динамика роста (падения) сбыта и прочие данные создают достоверный «портрет» клиента, выраженный аналитической справкой.

Лимит товарного кредита рассчитывается по формуле:

Где:
ЛТК – лимит товарного кредита, руб.;
ОР – объем реализации, руб.;
КМ – коэффициент маржи;
То – число дней отсрочки;
Тп – число дней просрочки платежей.

Пример расчета лимита товарного кредита

Исходные данные:

• За второй квартал магазин «Незабудка» продал товара, полученного от ООО «Гиацинт» на условиях товарного кредита на сумму 1 530 288 руб.
• Кредит предоставлялся с отсрочкой платежа на 10 банковских дней.
• В течение квартала суммарная просрочка платежей составила 3 банковских дня.
• «Гиацинт» включил в условия договора маржинальный коэффициент 1,02 (за каждый день отсрочки добавляется 2% цены товара).

После подстановки исходных данных получается следующий результат:

Это означает, что предоставление товарного кредита на полученную сумму должно обеспечить беспроблемную и своевременную возвратность заимствованных «Незабудкой» средств.

Максимальный срок предоставления товарного кредита определяется неравенством:

Где:
ОДЗ – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности;
ВВ – валовая выручка, полученная от анализируемого клиента;
ДЗ – средняя за анализируемый период дебиторская задолженность анализируемого клиента;
ОКЗ – оборачиваемость кредиторской задолженности фирмы кредитора.

Максимальный срок предоставления кредита можно рассчитать как соотношение среднего периода погашения дебиторской задолженности (ППД) к длительности анализируемого периода (N):

Иными словами, если оборачиваемость одалживаемых (например, в банке) предприятием денег окажется меньшей, чем оборачиваемость выдаваемых им товарных кредитов, такая ситуация рано или поздно приведет к дефициту оборотных средств.

Показатели оборачиваемости получаемых и выдаваемых кредитов следует сверять в каждом конкретном случае.

Калькулятор

Бухгалтерский учет и налогообложение товарного кредита

Налогообложение прибыли при товарном кредите осуществляется в общем порядке на сумму разницы валовых доходов и расходов.

В отношении НДС особенности обусловлены переходом права собственности покупателю на переданный товар в момент отгрузки (подписания счета-фактуры). Кредитование в данном случае равнозначно реализации (статья 39 Налогового кодекса РФ, пункт 1).

Люди по-разному относятся к займам. Одни считают, что товарные кредиты помогают быстрее купить желанный продукт, а другие признают это отличным способом отбора всех сбережений у населения.

Перед этой статьёй не ставится цель убедить вас в том или ином мнении. Главной задачей будет объяснение сути и условий потребительского кредитования на покупку товаров. А выводы о том, что есть плохого и хорошего, вы сможете сделать уже сами.

Каковы отличительные черты таких кредитов?

Товарные кредиты представляют собой целевой займ. То есть наличные деньги в руки клиент не получает. Банк самостоятельно перечисляет безналичным переводом средства на счёт того магазина, в котором заёмщик хочет купить товар.

По схожей схеме происходит кредитование на покупку автомобиля или недвижимости. Отличаются товарные кредиты от вышеупомянутых тем, что сумма займа в них намного меньше. Количество денег, которые банки готовы предоставить заёмщику на покупку товара в магазине, в десятки раз меньше, чем при покупке дома или автомобиля.

Второе отличие товарных кредитов - это срок кредитования. В основном потребительское кредитование на товары подразумевает срок сделки до 2-3 лет. В случае же с авто или недвижимостью длительность договора может достигать 15-20 лет, в зависимости от условий конкретного банка. Проценты же, или плата за пользование кредитом, могут быть как выше, так и ниже тех условий, которые предлагают при крупных сделках на машину или дом. Это связано только с политикой самого банка, которая основывается на структуре кредитного и депозитного портфеля.

Если сравнивать товарные кредиты с теми, которые выдаются наличными деньгами в руки, то первые отличаются дешевизной. За наличные деньги, которые можно использовать на любые цели, люди всегда будут больше платить, и это логично. Ведь в случае неосуществления платежей по кредиту на товар банк может его конфисковать, и это является своеобразной подстраховкой. Во втором же случае процесс погашения долга происходит намного болезненнее и дольше.

К примеру, если сравнить реальную кредитную ставку на займы наличными деньгами у крупных банков, то можно насчитать около 70% в год, включая страховые платежи. В кредите на товар эта ставка выходит около 30-40 годовых процентов.

Какие условия кредитования на товар?

Кредит в банке на товар может быть как с обязательным первоначальным взносом, так и без него. Это хорошо в случае, когда у вас нет денег на данный момент, и у вас нет возможности сделать “нулевой” платёж. Однако процентные ставки по кредиту с такой опцией зачастую находятся на более высоком уровне.

А если же у вас есть деньги для внесения первоначального взноса, то обязательно сделайте его - это позволит существенно снизить уровень возможной переплаты и ваши долговые обязательства.

Сроки такого кредитования обычно колеблются от трёх до 24 месяцев

Такая может быть как со страховкой жизни заёмщика, так и со страхованием заёмного имущества. А может быть и вовсе без опции страхования - всё по выбору клиента.

Чаще всего встречается эта форма кредита со способом оплаты, который называют аннуитетным платежом. Он подразумевает одинаковые суммы выплаты в пользу банка на протяжении всего периода кредитования.

Рассчитывается он достаточно просто:

• Ап = (Тк + Тк х Пг) : П, где:

  Ап - аннуитетный платёж;
  Тк - тело кредита (та сумма, которую стоит сам товар);
  Пг - годовая процентная ставка по кредиту;
  П - период или количество месяцев, на который выдаётся кредит.

Что обязательно должно присутствовать в договоре потребительского кредитования на товар?

При заключении договора необходимо обратить внимание на следующие пункты, которые являются обязательными:

• сумма кредитного обязательства;
• срок кредитования;
• процентные ставки и уровень плат за пользование кредитом;
• права и обязанности заёмщика;
• права и обязанности кредитора;
• срок действия договора;
• условия досрочного погашения кредитных обязательств и расторжения договора;
• порядок решения споров между сторонами;
• подписи и печать стороны, которая предоставляет кредит;
• подпись заёмщика.

По статистике, которую приводят юристы, 8 из 10 людей никогда не читают договоры, которые подписывают. Такая халатность к документам недопустима, особенно когда человек берёт кредит в банке.

В обязательном порядке изучайте договор полностью и читайте до последнего слова. Консультант может вам не всё рассказать или "забыть" о чём-то уведомить. Если вы дочитаете до конца документ, который подписываете, то шансов того, что вас обманут, станет намного меньше.

Где можно взять товарный кредит?

Проценты по такому кредиту не зависят от способа его оформления. С каждым днём растёт количество каналов, по которым можно получить банковский кредит.

Первый вариант - это обратиться в отделение банка. Классическим способом получить кредит на товар является приход непосредственно в какой-либо офис финансового учреждения. Пожалуй, это единственный путь, который позволит узнать все условия кредитования в полной мере. Хотя всё зависит от навыков того представителя банка, который будет вас обслуживать.

Каковы минусы оформления потребительского кредита на товар в отделении банка?

Безусловно, это потеря большая потеря времени. Очень часто все происходит следующим образом. Человек обращается в банк, чтобы взять товарный кредит. Перед тем как попасть к кредитному консультанту, нужно отстоять в очереди. К примеру, если перед вами 2 человека, то ждать, пока их обслужат, нужно будет примерно 20 минут. Затем тратится время на консультацию и введение заявки в программу, где указывается сумма кредита. Это около десяти минут. Если программа отклонила запрос и приняла негативное решение, то это вообще было зря потраченное время.

Далее, после выдачи положительного результата, банку потребуются реквизиты товара - счёт-фактура именно из того магазина, в котором вы хотите приобрести продукцию. И здесь есть два пути: либо человек самостоятельно отправляется в магазин, берёт счёт-фактуру и привозит её назад в банк, или финансовое учреждение может самостоятельно договориться с продавцом. В обоих случаях времени тратится довольно-таки много, поэтому для ускорения процесса стоит сначала сходить в магазин, взять счёт, и только потом идти в банк.

Второй способ - это оформить товарно-денежный кредит непосредственно в магазине, в момент покупки товара. Вы, наверное, неоднократно видели представителей разных банков или финансовых учреждений, которые располагаются в магазинах бытовой техники. Этот ход предпринимается для того, чтобы сэкономить время клиента, а также с целью "взять" его ещё "тёпленьким", когда у человека загораются глаза в ожидании новой покупки. Кредитный консультант готов осуществить предоставление товарного кредита в течение 5 минут. Главное - не спешите и узнайте у него все условия. Зачастую в крупных магазинах есть представители нескольких банков. Если вам не понравилось кредитное предложение, вы всегда можете обратиться к представителю другого финансового учреждения.

Каковы минусы оформления потребительского кредита на товар прямо в магазине?

Во-первых, обычно в таких местах работают те представители банков, которые достаточно хорошо умеют выдавать кредиты и навязывать невыгодные предложения. Вдали от банка они могут даже выдумывать какие-то свои несуществующие условия, дополнительные кросс-продажи. И раскусить их достаточно сложно. К примеру, непосредственно в финансовом учреждении в случае недоверия к сотруднику банка вы всегда сможете обратиться к его начальнику. А в данном месте такой кредитный консультант является "сам себе хозяином".

Но не переживайте, есть способ выйти из данной ситуации победителем. У каждого банка есть горячая линия, на которую вы всегда сможете позвонить. Зачастую бывает, что по телефону вам огласят другие условия кредитования, и они не будут совпадать с теми, которые вам озвучил представитель банка, работающий в магазине.

Учтите: правильными условиями окажутся только те, которые вам озвучил оператор колл-центра. Почему? Потому что все телефонные разговоры в банке записываются, и при возникновении каких-либо спорных ситуаций могут быть использованы в качестве доказательств. Поэтому операторы не могут вам нагло врать и предоставлять неправильную информацию. В связи с этим, усомнившись в том, что вам говорит кредитный консультант в магазине, попросите его дать номер горячей линии и смело туда звоните.

Третий способ - получить кредит через интернет

Каковы плюсы у такого оформления?

Такой способ поможет вам сэкономить кучу времени. Буквально за несколько минут вы сможете пересмотреть предложения различных банков и выбрать подходящее.

Он подойдёт и для тех, кто не хочет или не любит общаться с банковскими работниками.

Каковы минусы оформления кредита на товар по интернету?

Главный отрицательный момент, который стоит отметить, - неполная прозрачность. На странице оформления кредита не написаны все условия, которые содержит договор товарного кредита, также могут быть упущены некоторые нюансы сделки. Это делается с целью привлечения большего числа клиентов.

Является ли страхование товара или жизни обязательным при оформлении потребительского кредита на товар?

В 99% случаев никакая страховка не является обязательной. Её всегда навязывают и преподносят в виде единственно возможного варианта кредитования.

Конечно же, каждый банк оформляет кредиты на своих условиях, и спорить с ними неподкованному человеку достаточно сложно. Буквально говоря, на любое возмущение условиями представитель финансового учреждения просто скажет: "Что-то не нравится? Тогда не берите". Это довольно хороший способ диктовать свои условия. А люди, которым срочно нужно сделать покупку, просто вынуждены "проглатывать" невыгодные для себя условия кредитования.

Посмотрите на условия любого договора страхования, который вам предложат подписать. Вы там не найдёте ни единого намека на то, что оно является обязательным. Каждый такой договор будет называться "Договор добровольного страхования" либо же начинаться с этих слов.

Можно также попросить сотрудника банка показать вам так называемый паспорт финансовой услуги. Так же, как у вас есть паспорт гражданина, в котором указаны все ваши данные, так и у любого банковского продукта существует документ, содержащий в себе все его условия.

Многие люди ведутся на уловки о том, что если страховку не выбрать, то вам откажут в кредите

Это заявление является необоснованным, так как уже давно ушли в небытие те времена, когда заявку на кредитование рассматривали люди. Сейчас всё происходит намного проще: в специальную программу вводится заявка, и в автоматическом режиме компьютер выбирает соответствующее решение. И поверьте, если у вас нет негативной истории кредитования в базе, то кредит вы сможете получить и без навязанной страховки.

Даже если вы уже под напором кредитного консультанта сдались и согласились на страховку, то не думайте, что всё потеряно. Вы можете в этот же момент или на следующий день позвонить в страховую компанию и уведомить о том, что хотите разорвать договор страхования. В этом случае они должны будут выдать вам форму заявления и указать адрес, на который его выслать. Правда, 40% от сделки вы себе вернуть не сможете, так как зачастую именно такой процент берёт страховая компания себе на "ведение дела". Но всё же хоть что-то вернуть в карман удастся.