Как восстановить НДС в программе 1С 8.3 Бухгалтерия

Два случая «восстановления» НДС в 1С 8.3 изображены на данной иллюстрации:

В первом случае «восстанавливается» НДС, ранее уплаченный в бюджет, т.е. нам возвращается сумма НДС.

Во втором случае мы должны заплатить налог, ранее предъявленный к возмещению.

В обоих случаях употребляется один и тот же термин, но на практике он имеет два прямо противоположных значения.

Особенно наглядно это видно при анализе НДС с полученных и уплаченных авансов.

Когда мы получаем аванс от покупателя, возникает обязательство в уплате НДС с этой суммы. После реализации товара мы также обязаны заплатить НДС. Чтобы не платить один и тот же налог два раза, первый платеж мы можем предъявить к возмещению, т.е. «восстановить».

Аналогичная ситуация, но с обратным знаком, образуется, когда мы платим аванс поставщику. Мы имеем право предъявить НДС с уплаченного аванса к возмещению, тем самым уменьшив общую сумму налога. Но в дальнейшем, после получения товара, сумму НДС придется вернуть в бюджет (чтобы не предъявлять одну и ту же сумму к возмещению два раза).

Обе ситуации автоматизированы в программе 1С 8.3.

Первый вариант восстановления НДС в 1С

Рассмотрим вариант с авансом от покупателя (рис.1.).

Программа 1С сама определяет полученную сумму как аванс и формирует соответствующие проводки (рис.2).

Проводку на счета учета НДС формирует счет-фактура на аванс (рис.3). Заметим, что счета-фактуры на аванс можно выставить как в момент получения денежных средств на расчетный счет, так и в конце месяца специальной обработкой.

При реализации сумма аванса автоматически сторнируется (рис.4)

Счет-фактура на реализацию проводок не делает, но формирует движения в других регистрах, которые нужны для дальнейшей работы с НДС (рис.5).

«Восстановление» НДС происходит в документе «Формирование записей книги покупок» (рис.6)

Закладка «Полученные авансы» в 1С 8.3 заполняется автоматически и содержит все суммы для «восстановления» НДС по ранее полученным авансам (проводки - на рис.7).

Итоговую картину можно увидеть в отчетах «Книга продаж» и «Книга покупок».

Книга продаж в 1С (рис.8) содержит две записи по контрагенту «Ахиллес». Одна запись – на аванс (от 10.01.2016), вторая - на реализацию (от 26.01.2016).

В книге покупок также есть запись по этому контрагенту. Она компенсирует запись на аванс в книге продаж. Все три записи на одну и ту же сумму (7627 руб. 12 коп.).

В результате заплатить в бюджет придется только один раз.

Проверим, что счет 76.АВ закрыт (рис.10).

Восстановление НДС с авансов поставщиков

Аналогично в 1С 8.3 Бухгалтерия восстанавливается НДС с аванса поставщику.
Цепочка документов будет выглядеть следующим образом:

• Списание с расчетного счета
• Счет-фактура от поставщика на аванс
• Приходная накладная
• Счет-фактура поставщика

В отличие от первого варианта «восстановление НДС» произойдет в документе «Формирование записей книги продаж» (рис.11).

Две записи (на аванс и на поступление) будут сформированы в книге покупок (рис.12).

«Восстанавливающая» запись появится в книге продаж (рис.13).

Учет НДС с авансов поставщикам ведется на счете 76.ВА. Сальдо по нему также следует проверить (рис.14).

Есть еще ряд моментов, когда приходится восстанавливать НДС. Например, когда продукция, предназначенная для реализации по ставке 18 %, была продана в розницу, то есть без НДС. В этом случае НДС по используемым при производстве материалам нужно восстановить, т.е. вернуть в бюджет. Уплачивать НДС придется и в случае, когда счет-фактура поставщика признан налоговой инспекцией не действительным или утерян. Возникают и обратные ситуации, в которых организация имеет право возместить ранее уплаченный НДС.

В 1С для этих целей используется специальный документ (рис.15).

В зависимости от направления «восстановления» документ может вносить коррективы или в книгу покупок, или в книгу продаж. В нашем примере восстановленный НДС списывается на затраты (рис.16).

Сумма восстановленного НДС отражается в данном случае в книге продаж, но, в отличие от рассмотренных выше примеров, как запись дополнительного листа (рис.17).

По материалам: programmist1s.ru

Имеется два варианта восстановления НДС.

Восстановление НДС, который оплатили ранее. В этом случае осуществляется возврат суммы НДС на счет организации-плательщика.

Восстановление, когда организация – плательщик должна уплатить налог, который бюджет предъявил к возмещению.

Оба варианта имеют один термин, но значение противоположное. Увидеть разницу можно по анализу НДС с авансов, когда получаем и когда перечисляем. При получении аванса от контрагента возникают обязательства по оплате НДС с перечисленной суммы. Также и с продажи товара по реализации возникает обязанность оплаты НДС. С полученного авансового платежа предусмотрен возврат НДС по предъявлению к возмещению (восстановление). При перечислении авансового платежа поставщику также имеется возможность возмещения НДС с указанной суммы, на этом основании уменьшается общая сумма налога. Впоследствии, после того как товар получили, нужно будет перечислить НДС в бюджет (чтобы не повторилось возмещение). Предлагаем подробно разобрать, как происходит восстановление НДС с поступившего авансового платежа, который перечислил контрагент-покупатель.

Программа самостоятельно распознает поступивший платеж как авансовый и сформирует необходимые проводки:

Обратите внимание, что проводки по учету НДС создает документ «Счет-фактура». Сформировать его можно либо при поступлении аванса на р/с, либо посредством специальной обработки в конце учетного периода (месяца).

Создадим счет-фактура выданный на основании поступления на расчетный счет:

Проверим проводки:

При создании документа «Реализация», аванс должен автоматически сформироваться. Проверить можно по проводкам реализации:

Сам документ «Счет-фактура», созданный по реализации, никаких проводок не создает, но отражает движение НДС по другим важным регистрам бухгалтерского учета.

Процесс восстановления НДС отражается через документ «Формирование записей книги покупок»:

При этом заполнение закладки «Полученные авансы» в 1С происходит в автоматическом режиме. Здесь отражаются все суммы по поступившим авансовым платежам, которые можно предъявить к восстановлению НДС:

Проверяем проводки:

Отследить итоги по регламентным операциям учета НДС можно через формирование отчетов «Книга продаж» и «Книга покупок»:

Если зайти в отчет «Книга продаж», то по одному контрагенту-покупателю будет отражение двух записей за учетный период (месяц) по поступившему авансу и созданной реализации:

Если просмотреть отчет «Книга покупок», то этот же контрагент будет здесь фигурировать, а запись по нему будет компенсировать авансовый платеж в книге продаж.

Одна и та же сумма будет отражаться во всех записях. Из этого следует, что оплата НДС в бюджет будет одноразовая. Через формирование отчета «Оборотно-сальдовая ведомость» можно проверить закрытие счета 76. АВ (НДС по авансам и предоплатам):

С авансовых платежей поставщиков восстановление НДС в программе 1С 8.3 происходит аналогичным образом. В данном случае должны быть сформированы документы в порядке:

Списание с расчетного счета.

Счет-фактура на аванс, полученный от поставщика.

Приходная накладная.

Счет-фактура по накладной.

Отличием от предыдущего варианта является только то, что восстановление НДС происходит по документу «Формирование записей книги продаж».

В документе «Книга покупок» отразятся записи об авансовом платеже и поступлении:

А в «Книге продаж» отобразится запись о восстановлении НДС:

НДС с авансовых платежей поставщикам учитывается по счету 76.ВА (НДС по авансам и предоплатам выданным), движение по которому можно просмотреть в оборотно-сальдовой ведомости:

Еще несколько нюансов, когда НДС можно восстановить:

При продаже продукции в розницу (без НДС), предназначенной для реализации со ставкой 18%. В данном случае необходимо восстановить (вернуть в бюджет) НДС по материалу, который используется в производстве.

При признании налоговой инспекцией недействительным или утерянным документ «Счет-фактура» поставщика.

Также бывают обратные ситуации, когда организация может восстановить уплаченный ранее НДС. Для отражения в программе 1С имеется типовой документ «Восстановление НДС»:

Данный документ, по сути, является корректирующим для книги покупок и книги продаж, в зависимости от назначения восстановления НДС. К примеру, сумму восстановленного НДС можно списать на счет затрат:

В этом случае восстановленный НДС будет отражаться в документе «Книга продаж» записью на дополнительном листе.

Шпаргалка дилетанта, что касается сдачи декларации НДС (ежеквартально). Что в очередном квартале сразу не забыть посмотреть?

Cначала заводим все документы от всех поставщиков и покупателей

Не оставляем НЕ проведенными "поступление товаров" и "расходные накладные" (отчеты о розничных продажах) и т.д.

По 60 в разрезе договоров(счетов) разбираемся с поставщиками.

По 62 тоже в разрезе договоров(счетов) разбираемся с покупателями.

Не забываем выписки всех своих банков завести

Бывают запасные (резервные счета) на случай если одному банку поплохеет в другой банкт средства можно попробовать успеть перевести.
Не забываем и там выписки скачать ибо комиссия скорее всего-то начисляется, т.е.движения есть.

Поставщики счет 60

60.01 Д остаток = 0 !
60.02 К остаток = 0 !

76.ВА Д остаток = 0
76.ВА К = 60.02*18/118 - при условии, что все поставщики выдали сч.ф на аванс. Но реально такого не бывает: 76.ВА кредит

Полезно просмотреть статус документов - Счета от поставщиков

60 - см. Покупки- Счета от поставщиков? статус = Не Получен!

19.3 19.4 НДС от поставщиков

19.3 остаток Кредит = Дебет = 0 - все должно закрываться без остатков, все обороты внутри квартала дебетовые равны кредитовым.

Покупатели 62.01 62.02

62.01 К остаток = 0
62.02 Д остаток = 0

не забываем сделать формирование записей книги продаж и формирование книги покупок

Ищите в "Отчетность по НДС ". у меня документ 1 раз в конце квартала сама 1С создает.

Тут интересные моменты возникают в бухгалтерии. На самом деле НДС с предоплаты покупателя попадает в документ "формирование книги покупок" . Вот такие вот дела - вы как-буд-то покупаете НДС получается.

не забываем сделать сч.ф. на аванс покупателям!

1С может сделать это автоматически. Ищите в "Отчетность по НДС ".

76.АВ К остаток = 0
Помним остаток дебет 76.АВ = 62.2*0,18/1,18.

Примечание: в период переход с 18% на 20% эта формула не сработает.

Не забываем проверить отчеты о розничных продажах

Снимаем данные из ОФД по кассовым аппаратам

Это значит кассовый аппарат с ОФД надо тоже сверять (никуда не деться)

Делаем просто анализ 50 счета - тут вместе Розничная выручка и Приход от покупателей (ЮЛ). Обычно сумма с данными ОФД сразу сходится. если не сходится ищем возвраты и т.д.

Примечание: тут могут быть замены фискальных накопителей. Внимание, надо пройтись по всем ФН за этот период)

Помощник по учету НДС

Ищем по слову НДС, что может быть связано с проверкой НДС.

Начинаем изучать Операции / Закрытие периода / Помощник по учету НДС .

Есть также в 1С 8.3 полезный сводный отчет см. Отчеты - Анализ учета по НДС .

Счет фактура: Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения

Если оплата и отгрузка (поступление) в одном периоде, то все очень просто учитывается: у всех моих документов "Поступления товаров" в Счет фактура полученный стоит галочка "Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения".
Т.е. тут мы сразу делаем проводки по возмещению НДС (68.02 У всех отгрузок аналогично отмечены "счет-фактура выданный" и соответственно есть проводки (90.03

Таким образом в результате документ формирование книги покупок и книги продаж почти пустые.
А попали туда всякие авансы и другая нечисть, которая и делает жизнь бухгалтера яркой и насыщенной.
Проблемы в том, что если плюнуть и не разбираться с авансами, то потом все это все-равно вылезет. Поэтому ищем алгоритмы проверки авансов.

В период перехода на НДС 20% (2018/2019г.)

Делаем анализ счет 90.03 и смотрим не выдавали ли мы счет-фактуры с НДс 18% в 1кв. 2019г. - Исправляем на 20%.

То, что ниже - это старый бред, лучше не читать: Что нам сначала подсказывает логика (или дилетант бредит) - все варианты (где есть 2 периода, в одном оплата, в другом отгрузка) делятся на:

1.
• 1.1 предоплата клиента
• 1.1а счф. на аванс (76АВ
• 1.2 отгрузка товара клиенту + счет-фактура обычная (тут проводок нет, но см. ее отгрузку 90.03
• 1.2а аннулируем счф. на аванс (происходит при формировании книги покупок - как ни странно).

2.
• 2.1 отгрузка товара клиенту
• 2.2 оплата клиентом

3.
• 3.1 предоплата поставщику
• 3.1а поставщик вам счф. на аванс (68.02 Покупки - счет-фактура на аванс
• 3.2 поступление товара от поставщика + счет-фактура обычная (68.02
• 3.2а аннулируем счф. на аванс (76ВА

4.
• 4.1 поступление товара от поставщика (19.03
• 4.2 оплата поставщику

Обращаем внимание, что для пп. 2 и 4 не создается счф. на аванс. Они появляются только, если сначала идет оплата.

76АВ Появляется это в результате создания счет-фактуры на аванс. Алгоритм проверки такой: по 62.2 смотрим итоговую сумму на конец периода, выделяем из нее сколько НДС будет и эта сумма и есть итог по 76.АВ. Это при условии конечно, что у всех товаров НДС одинаковый.

Боже как же сверять все эту хрень с контрагентами, ведь с 2015г. каждая счет-фактура должна биться с бухгалтерией контрагента.

Смотрим, что содержит документ "формирование книги покупок".
Внимание! : документ можно найти похоже только через такой путь: Операции - Регламентные отчеты по НДС (в журнале всех операций его нет).

"Формирование книги покупок" - тут есть разделение:
• приобретенные ценности 68.02
• полученные авансы 68.02

Смотрим, что содержит документ "формирование книги продаж":
• восстановление по авансам 76ВА

Первые выводы:

1. Если сделка прошла 2 этапа (отгрузка и оплата) полностью, то по логике это видно по 62 счету (там нет остатков) и как следствие все авансы на сч. 76 данного контрагента должны закрыться, т.е. должны быть тоже без остатков.

2. Если у клиента предоплата (есть остаток на сч. 62.2), то соответственно будет и на сч.76 остаток в соотношении (62.2*0,18/1,18=76.АВ). Вот тут тупо подошел бы отчет по 62 с доп. колонкой по формуле (62.2*0,18/1,18=76.АВ).

3. Если мы сделали предоплату поставщику, то по закону он должен сделать счф. на аванс и прислать нам, но обычно этого не происходит по понятным причинам: поставщик себе сделал счф. на аванс (уплатил НДС), а на вас ему плевать - ваши проблемы, вам надо - приезжайте сами за счф. на аванс. И его тоже можно понять - документы накл, счет-фактуры обычные передаются с поставкой товара, обычно в коробках. Если все-таки есть такая счф. на аванс от поставщика, то ее надо ручками в Покупки - Счет-фактуры полученные - Счет-фактура на аванс .

4. Если были счф. на аванс от поставщика, то после полного цикла остаток на сч. 60 нашего поставщика пуст и соответственно остаток 76.ВА по нашему поставщику пуст.

5. Если осталась предоплата поставщику на 60.2 есть остаток, то на 76.ВА остаток тоже должен быть, в соотношении (60.2*0,18/1,18=76ВА).

Вот и все, чудес не бывает. Все очень просто! И кстати говоря, потратив спокойно 1 день на то, чтобы воткнуться в смысл начислений НДС и еще 1-2 дня на причесывание взаиморасчетов с поставщиками и покупателями, а также перепроведение документов + перезакрытие месяцев раз 30, у меня появилась заметная уверенность (переходящая в эйфорию), что НДС мы сделали правильно.

Перезакрываем последовательно янв, февр, март через "закрыть месяц". Там же см. формирование книги покупок и продаж, кстати создание данных документов надо контролировать вручную, так как замечено, что автоматом могут и не создаваться.

Формируем декларацию по НДС за 1кв. Она появляется в Отчеты - Регламентированные отчеты - список (Декларация по НДС) . Последовательность заполнения Разделов имеется - см. справа значок? .

В данной статье мы поговорим о восстановлении НДС и отражении этой операции в 1С 8.3 на примере конфигурации 1С Бухгалтерия предприятия.

Зачастую сам термин «восстановление НДС» вызывает вопросы. Попробуем его объяснить. Если коротко, то восстановление является операцией, обратной получению вычета по НДС, т.е. по уже полученному когда-то вычету делают корректировку, уменьшая этот вычет или полностью отменяя его. Если кому-то будет более понятно, то теоретически можно сказать, что мы сторнируем вычет по НДС полностью или частично в зависимости от ситуации. Но вот только термин «сторно» в данном случае не применяется, а говорят, что «надо восстановить НДС».

Если говорить более подробно, то при поступлении материалов, товаров, ОС и т.д. входящий НДС зачастую является налоговым вычетом, который в период поступления уменьшает сумму налога к уплате. Для того чтобы применить такой вычет, должно совпасть несколько условий, например:

• Правильно оформленный СФ;
• Поступившие ценности используются в деятельности, облагаемой НДС;
• Получатель ценностей является плательщиком НДС и т.д.

Теперь представим ситуацию, когда в момент оприходования ценностей все эти условия выполнялись, и вычет был принят. Через некоторое время условия поменялись, и получилось, что вычет использовать нельзя. Вот в этом случае и делают восстановление НДС.

Другим вариантом, когда надо восстанавливать НДС, является предоплата поставщику покупателем. Делая предоплату, покупатель может использовать вычет по НДС, формируя в учете проводку 68.НДС – 76.ВА. Когда покупатель получит отгрузку по такому авансу, он сделает вычет по поступившим позициям с проводкой 68.НДС – 19. Тогда получается, что по одной отгрузке будет два вычета. Такая ситуация невозможна, поэтому первый вычет необходимо восстановить.

Перечень ситуаций, когда следует восстанавливать НДС, приведен в НК, ст. 170 п.3. И хотя практика судебных решений говорит о том, что этот перечень является закрытым, тем не менее налоговые органы зачастую требуют восстанавливать НДС и в других случаях, например, при хищении имущества. Здесь предприятие само должно решить, будет ли восстанавливать налог или не станет этого делать (в этом случае не обойтись без судебных заседаний).

Поскольку восстановление НДС всегда приводит к увеличению суммы налога к уплате, в проводках Кт всегда будет 68.НДС, а по Дт возможны варианты, в зависимости от ситуации. Отражать такие операции следует в Книге Покупок.

Рассмотрим наиболее распространенные случаи восстановления НДС.

Восстановление НДС на примере конфигурации 1С:Бухгалтерия

Теперь от теории к практике. Рассмотрим два варианта, как отразить восстановление НДС в 1С Бухгалтерии.

Пример 1. Наиболее частый случай восстановления НДС. Покупателем выполнена предоплата за партию товаров, оба контрагента плательщики НДС. Сумма предоплаты 118000 руб., в т.ч. НДС 18000. Через несколько дней после предоплаты организация получила материальные ценности на сумму 94400 руб., в т.ч. НДС 14400 руб.

Учет авансовых платежей в 1С хорошо автоматизирован. По оплате автоматически сформировались корректные проводки.

Если в этот момент сформировать Книгу покупок, у нас будет два вычета по одной поставке.

Следует провести восстановление НДС. Для этого в меню Операции выбираем пункт

Предлагает перепровести документы и сформировать регламентные операции – формирование записей книги покупок и продаж.

Нас интересует Нажимаем кнопку Заполнить документ, табличная часть сформируется автоматически.

Смотрим проводки. Программа автоматически восстанавливает НДС, анализируя сумму аванса и последующую отгрузки. В нашем случае поставка меньше уплаченных авансовых платежей, восстанавливаем сумму в размере, равной полученной отгрузке от поставщика.

Пример 2. В 4-м квартале по поступившей партии материалов из примера 1 следует восстановить НДС с суммы 40000 руб., расчетная сумма НДС равна 7200 руб.

В данном случае программа не может автоматически определить, в каком периоде и объеме следует восстанавливать НДС. Поэтому создаем соответствующий документ Восстановление НДС. Он находится в разделе

Нажимаем кнопку Создать, из списка вариантов выбираем документ на восстановление НДС.

Чтобы НДС не «завис» на счете 19, его надо списать. Документ можно создать на основании поступления.

По умолчанию предлагается для корректировки вся сумма поступления, нам следует ее скорректировать.

На закладке Счет списания указываем счет 91.02.

Обратите внимание на значение справочника расходов. Здесь можно установить параметр, принимаются ли расходы в затраты в целях исчисления налога на прибыль или нет.

Если принимаются, проводки будут следующие:

Еще один частый пример, с которым могут столкнуться многие предприятия – изменение суммы поставки из-за корректировки цены и (или) количества отгруженных позиций, в результате чего может возникнуть потребность восстановить НДС. Такие операции приводят к появлению корректировочных счет-фактур, порядок отражения которых мы подробно рассмотрим в другой статье.

В процессе финансово-хозяйственной деятельности у каждой организации появляются обязательства по расчетам. Задолженность организации другим юридическим и физическим лицам называется кредиторской задолженностью, а сами эти лица называются кредиторами, задолженность других юридических и физических лиц данной организации называется дебиторской задолженностью, а сами эти лица - дебиторами.

Сроки исполнения обязательств должны быть оговорены в договорах организации, заключаемыми с другими юридическими и физическими лицами. Дебиторская и кредиторская задолженность со сроком их погашения не более 12 месяцев относятся к краткосрочным обязательствам организации, а свыше 12 месяцев - к долгосрочным обязательствам.

Для учета расчетов организации с дебиторами и кредиторами в плане счетов предусмотрены счета:

Для учета расчетов с различными дебиторами и кредиторами, кроме тех, для расчетов с которыми планом счетов предусмотрены отдельные бухгалтерские счета, предназначен счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — активно-пассивный.

Начальное сальдо (по дебету) — наличие дебиторской задолженности на начало отчетного периода.

Начальное сальдо (по кредиту) — наличие кредиторской задолженности на начало отчетного периода.

Дебетовый оборот:

• увеличение дебиторской задолженности;
• уменьшение кредиторской задолженности.

Кредитовый оборот:

• увеличение кредиторской задолженности;
• уменьшение дебиторской задолженности.

Конечное сальдо (по дебету) — наличие дебиторской задолженности на конец отчетного периода.

Конечное сальдо (по кредиту) — наличие кредиторской задолженности на конец отчетного периода.

Субсчета:

• 76-1 «Расчеты по имущественному и личному страхованию»;
• 76-2 «Расчеты по претензиям»;
• 76-3 «Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам»;
• 76-4 «Расчеты по депонированным суммам».

Организации вправе открывать любые необходимые субсчета, на пример, для расчетов по суммам, удержанным из оплаты труда работников организации (квартплата, профсоюзные взносы, за содержание детей в ДДУ, алименты и т. д.).

На субсчете 1 «Расчеты по имущественному и личному страхованию» отражаются расчеты по страхованию имущества и персонала организаций, когда организация выступает страхователем.

Страхование имущества . Страхование является добровольным, страховать можно не все имущество, а выборочно.

Организация оформляет «Заявление о страховании». Между организацией и страховой фирмой заключается «Договор имущественного страхования», в силу которого страховщик обязуется при страховом случае произвести страховую выплату страхователю, а страхователь обязуется уплатить страховые взносы в установленные сроки.

В случае уплаты страховых взносов авансом их начисление должно отражаться в составе расходов будущих периодов:

В случае гибели застрахованного имущества организация обязана в течение суток сообщить страховой фирме. Собирается комиссия, которая составляет «Акт» на гибель имущества, где указываются: причины гибели имущества, размер причиненного ущерба, сумма страхового возмещения, которое следует выплатить организации.

Если имущество, пострадавшее в результате страхового случая, можно отремонтировать, то связанные с этим расходы нужно отнести за счет страхового возмещения.

Если по условиям договора страхования часть потерь не подлежит компенсации за счет страхового возмещения, то они считаются чрезвычайными расходами.

Страхование работников . Страхование осуществляется в обязательной и добровольной формах.

Суммы начисленных платежей включаются в состав расходов НА оплату труда при условии, что договоры страхования заключены в пользу работников со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством РФ, на ведение соответствующих видов деятельности в РФ.

В бухгалтерском учете производимые организациями отчисления на страхование работников могут признаваться расходами по обычным видам деятельности или относятся к прочим расходам.

Содержание операций	Дебет	Кредит
Расчеты по имущественному страхованию:
— начислены страховые платежи по страхованию имущества (если имущество используется в производственной деятельности)	20, 23, 25, 26, 44	76-1
— учтена в составе прочих расходов сумма страховых платежей (если имущество используется для целей, не связанных с производственной деятельностью)	91-2	76-1
— страховые платежи перечислены страховой фирме	76-1	50, 51
— начислены страховые платежи по договору страхования авансом	97	76-1
— страховые платежи отнесены на издержки производства	20, 26, 44	97
— списана стоимость застрахованного имущества, испорченного или уничтоженного при наступлении страхового случая	76-1	01, 10, 41, 43
— поступила сумма страхового возмещения	50, 51	76-1
— списаны расходы по восстановлению застрахованного имущества	76-1	20, 23, 25, 26
— отражены потери от страховых случаев	91-2	76-1
Расчеты по страхованию работников:
— организация перечислила страховые взносы (платежи)	76-1	51
— отражаются страховые взносы (платежи), приходящиеся на последующие периоды, после вступления договора в силу	97	76-1
— признаются расходы по обычным видам деятельности после наступления периода, к которому относятся суммы ранее произведенных страховых взносов (платежей)	20, 23, 25, 26, 29,44	97
— признаются прочие расходы после наступления периода, к которому относятся суммы ранее произведенных страховых взносов (платежей)	91-2	97

На субсчете 2 «Расчеты по претензиям» отражаются расчеты по претензиям, предъявленным поставщикам, подрядчикам, транспортным и другим организациям, а также по предъявленным и признанным (или присужденным) штрафам, пеням и неустойкам.

Организация может выставить поставщику (подрядчику) претензию в следующих случаях:

• по выявленным при проверке счетов несоответствиям цен и тарифов, обусловленным договорами, а также при выявлении арифметических ошибок;
• за обнаруженное несоответствие качества стандартам, техническим условиям, заказу;
• за нарушение сроков поставки;
• за недостачи груза в пути сверх предусмотренных в договоре величин;
• при несоблюдении договорных обязательств и т. д.

Претензии могут быть выставлены за брак и простои, возникшие по вине поставщиков или подрядчиков, в суммах, признанных плательщиками или присужденных судом.

Претензии могут быть выставлены кредитным организациям по суммам ошибочно списанным (перечисленным) по счетам организации.

Если поставщик (подрядчик) нарушил договорные обязательства, организация вправе взыскать с него пени, штрафы, неустойки, установленные договором.

В некоторых случаях выставленные поставщикам, подрядчикам или иным организациям претензии не подлежат взысканию (например, во взыскании отказано судом). Суммы таких претензий списываются на те счета, с которых они были приняты к учету.

На субсчете 3 «Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам» учитываются расчеты по причитающимся организации дивидендам и другим доходам, в том числе по прибыли, убыткам и другим результатам по договору простого товарищества. Такие доходы являются прочими доходами организации.

Дт 76-3 Кт 91-1 - отражена сумма причитающихся дивидендов и других доходов;

Дт 50, 51 Кт 76-3 - поступили денежные средства в счет причитающихся дивидендов и других доходов.

На субсчете 4 «Расчеты по депонированным суммам» учитываются расчеты с работниками организации по суммам начисленным, но не выплаченным в установленный срок из-за неявки получателей. Если работник не может получить зарплату в назначенный день, сумма депонируется (сдается в банк).

Дт 70 Кт 76-4 - учтена депонированная сумма оплаты труда;

Дт 76-4 Кт 50, 51 — выплачена работнику депонированная сумма оплаты труда.

Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами в рамках взаимосвязанных организаций ведется также на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Регистр синтетического учета - журнал-ордер № 8.

Регистр аналитического учета - ведомость № 7 (или несколько ведомостей), где аналитическое счета открываются по каждому дебитору и кредитору.

При использовании организацией автоматизированной формы учета с применением программного продукта «1С: Предприятие» регистра ми синтетического учета являются обороты счета 76 (Главная книга), анализ счета 76, оборотно-сальдовая ведомость и др. Регистрами аналитического учета выступают оборотно-сальдовая ведомость по счету 76, анализ счета 76 по субконто, обороты между субконто, карточка счета 76, карточка счета 76 по субконто и др.

76-01 Расчеты по имущественному и личному страхованию — отражаются расчеты по страхованию имущества и персонала (кроме расчетов по социальному страхованию и обязательному медицинскому страхованию) организации, в котором организация выступает страхователем.

Дебет <счета учета затрат на производство> Кредит 76-01 — исчисленные суммы страховых платежей отражаются.

Дебет 76-01 Кредит <счета денежных средств> — перечисление сумм страховых платежей страховым организациям отражается.

Дебет 76-01 списываются потери по страховым случаям (уничтожение и порча производственных запасов, готовых изделий и других материальных ценностей и т.п.) с кредита счетов учета производственных запасов, основных средств и др. По дебету 76-01 также отражается сумма страхового возмещения, причитающаяся по договору страхования работника организации в корреспонденции со счетом 73.

Дебет 51, 52 Кредит 76-01 — отражаются суммы страховых возмещений, полученных организацией от страховых организаций в соответствии с договорами страхования.

Дебет 99 Кредит 76-01 — не компенсируемые страховыми возмещениями потери от страховых случаев списываются.

Аналитический учет по субсчету 76-01 ведется по страховщикам и отдельным договорам страхования.

76-02 Расчеты по претензиям — отражаются расчеты по претензиям, предъявленным поставщикам, подрядчикам, транспортным и другим организациям, а также по предъявленным и признанным (или присужденным) штрафам, пеням и неустойкам.

Дебет 76-02 Кредит 60-00, <производственных запасов> — отражаются расчеты по претензиям к поставщикам, подрядчикам и транспортным организациям по выявленным при проверке их счетов (после акцепта последних) несоответствия цен и тарифов, обусловленных договорами, а также при выявлении арифметических ошибок, когда завышение цен либо арифметические ошибки в предъявленных поставщиками и подрядчиками счетах обнаружились после того, как записи по счетам ТМЦ или затрат были совершены (исходя из цен и подсчетов, отфактурованных поставщиками и подрядчиками);

Дебет 76-02 Кредит 60-00 — отражаются расчеты к поставщикам материалов, товаров, как и к организациям, перерабатывающим материалы организации, за обнаруженные несоответствия качества стандартам, техническим условиям, заказу;

Дебет 76-02 Кредит 60-00 — отражаются расчеты к поставщикам, транспортным и другим организациям за недостачи груза в пути сверх предусмотренных в договоре величин;

Дебет 76-02 Кредит <затрат на производство> — отражаются расчеты за брак и простои, возникшие по вине поставщиков или подрядчиков, в суммах, признанных плательщиками или присужденных судом;

Дебет 76-02 Кредит <денежных средств, кредитов> — отражаются расчеты к кредитным организациям по суммам, ошибочно списанным (перечисленным) по счетам организации;

Дебет 76-02 Кредит 91 — отражаются расчеты по штрафам, пеням, неустойкам, взыскиваемым с поставщиков, подрядчиков, покупателей, заказчиков, потребителей транспортных и других услуг за несоблюдение договорных обязательств, в размерах признанных плательщиками или присужденных судом (суммы предъявленных претензий, не признанных плательщиками, на учет не принимаются).

Дебет <денежных средств> Кредит 76-02 — отражаются суммы поступивших платежей.

Суммы, которые, как выяснилось впоследствии, взысканию не подлежат, относятся, как правило, на те счета, с которых были приняты на учет в Дебет 76-02.

Аналитический учет по субсчету 76-02 ведется по каждому дебитору и отдельным претензиям.

Корреспонденция счетов по учету расчетов с разными дебиторами и кредиторами

Корреспонденция счетов	Содержание операции
Дебет	Кредит
	20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства", 44 "Расходы на продажу"	Предъявлены претензии за брак и простои, признанные поставщиками и подрядчиками
76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" субсчет 2 "Расчеты по претензиям"	51 "Расчетные счета"	Предъявлены претензии кредитным организациям по ошибочно перечисленным суммам
76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" субсчет 2 "Расчеты по претензиям"	60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"	Предъявлены претензии поставщикам за недостачу, несоответствие цен и тарифов и т.д.
	50 "Касса"	Выдана из кассы депонированная заработная плата
	73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям"	Отражаются суммы страхового возмещения, начисленные работникам организации
76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" субсчет 1 "Расчеты по имущественному и личному страхованию"	51 "Расчетные счета"	Перечислены страховым организациям взносы
	91 "Прочие доходы и расходы" субсчет 1 "Прочие доходы"	Начислены доходы от долевого участия в другой организации
51 "Расчетные счета"	76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" субсчет 3 "Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам"	Получены доходы от долевого участия в другой организации
08 "Вложения во внеоборотные активы" соответствующие субсчета		Начислено транспортным, посредническим, консалтинговым и другим организациям за услуги при приобретении объектов основных средств, нематериальных активов
10 "Материалы", 11 "Животные на выращивании и откорме", 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей", 41 "Товары"	76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" соответствующие субсчета	Начислено разным кредиторам за услуги по приобретению товарно-материальных ценностей
19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" соответствующие субсчета	76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" соответствующие субсчета	Отражается налог на добавленную стоимость по поступившим ценностям и оказанным услугам
20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства", 26 "Общехозяйственные расходы", 44 "Расходы на продажу"	76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" субсчет 1 "Расчеты по имущественному и личному страхованию"	Начисляются суммы страховых платежей по имущественному и личному страхованию
	76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" субсчет 2 "Расчеты по претензиям"	Поступили суммы в кассу и на расчетные счета по предъявленным претензиям
50 "Касса", 51 "Расчетные счета"	76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" субсчет 3 "Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам"	Получены доходы и дивиденды от участия в капитале других организаций
70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"	76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" субсчет 4 "Расчеты по депонированным суммам"	Депонирована невостребованная заработная плата
99 "Прибыли и убытки"	76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" субсчет 1 "Расчеты по имущественному и личному страхованию"	Списываются на убытки потери, не компенсируемые страховыми возмещениями

Предыдущая53545556575859606162636465666768Следующая

ПОСМОТРЕТЬ ЕЩЕ:

счет 76.ва как закрывать

Я вводила на основании счет-фактуры на аванс, проводки все правильные получаются, но в оборотке счета 76.ВА не закрываются документы вот так: Сальдо нач.Нет новых сообщений. Новые сообщения. Для проверки со счетом 76 ВА сформируем оборотно-сальдовую ведомость по сету 76 ВА и сравним итоговый оборот по дебету со строками 080 и 090 (Рис.38).закрыть. Зарегистрируйтесь, чтобы получить бесплатный доступ к ценной информации! Имущество, обязательства Основы бухучета Счет 76.ВА — с 2012 года висит сальдо.76 , 68 Инструкции к Плану счетов. Вывод: при признании задолженности безнадежной она должна быть списана, а НДС с аванса восстановлен. Аналитика по счету 76.ВА НДС по авансам и предоплатам выданным. Субконто. Суммовой учет. Только обороты. Теперь, после сохранений, в отчете для дополнительных полей появится возможность добавить новое поле (на рисунке для счета 76.ВА — счет-фактура полученный): Результат отчета будет выглядеть следующим образом После закрытия всех задолженностей остаток платежа переносится на счет 62.02, и именно на эту сумму остатка будет выписан счет-фактура на аванс.Кстати, нашей компанией разработан специализированный отчет, помогающий сопоставить остатки счетов 62.02 и 76.

АВ. Обе проводки по счету 76.ВА (вычет и восстановление) должны быть сформированы документом » Счет-фактура полученный (аванс)». Добрый вечер, подскажите, пожалуйста, как закрыть счет 76 ВА (авансы выданные)? Заранее спасибо. Подчинен счету «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (76). Вид: Пассивный. Аналитика по счету «76.ВА»: Субконто Только обороты Суммовой учет Учет в валюте Контрагенты В результате заплатить в бюджет придется только один раз. Проверим, что счет 76.АВ закрыт (рис.10).

Учет НДС с авансов поставщикам ведется на счете 76.ВА. Отчет предназначен для поиска несоответствий между НДС с аванса на счете 76АВ и и расчетной суммой НДС с аванса на счете 62.02.1.По кнопке «Сч.62.02 Авансы получ.» можно проверить начисление НДС с аванса полученного 2.По кнопке «Сч. 76ВА НДС с ав.выдан У меня на счете 76ВА осталась сумма 98 тыс.руб. от авансового платежа по лизингу.На счете 76.АВ есть субконто «Счета-фактуры выданные», можно сформировать ОСВ по данному счету с детализацией по этому субконто и закрыть именно те счета-фактуры, на которых есть остатки. вы начала ставите по счет фактуре постащика на аванс 3000000 руб соответствено на счете 76 ВА будет НДС 457627 потом когда ставитеА как потом мы закрываем счета 76АВ и 76 ВА? и когда? как закрывается счет 76.ва. У меня на счете 76ВА осталась сумма 98 тыс.руб. от авансового платежа по лизингу.На счете 76.АВ есть субконто «Счета-фактуры выданные», можно сформировать ОСВ по данному счету с детализацией по этому субконто и закрыть именно те 9. Сальдо по счету 76.ВА по конкретному контрагенту и договору (при соблюдении условий, указанных в п.9 ст. 172 НК РФ) должно быть не более, чем сальдо по счету 60.02 по этому же контрагенту и договору 18/118. Счет 76.АВ в бухгалтерском учете. Используемый 76 счет в бухгалтерии носит название «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».По субсчетам 76.АВ и 76.ВА проходят суммы НДС по выданным и полученным авансам соответственно. Теперь, после сохранений, в отчете для дополнительных полей появится возможность добавить новое поле (на рисунке для счета 76.ВА — счет-фактура полученный): Результат отчета будет выглядеть следующим образом Выводит конечное сальдо по счетам 19.03,19.04,19.07, 76.АВ, 76.ВА на указанные период.Собирает конечное дебетовое и кредитовое сальдо по счета 19 и 76. Субсчета к счету 76. На счете 76 могут учитываться, к примеру, расчеты по имущественному и личному страхованию, по претензиям, по удержаниям из зарплаты работников в пользу других лиц на основании исполнительных документов или постановлений судовне попадает счёт-фактура, полученный на аванс (76.ВА).При формировании счёта-фактуры полученного (на основании выписки) нужно поставитьи иных специальных документах, размещенных на Сайте, понимается как Закрытое акционерное общество «Что делать Счет 76.ВА в комплексной. Не вдаваясь в подробности, необходимо сделать 2 вещи: Указать, что документ « Счет-фактура полученный» должен формировать проводки, и настроить их добрый день. 1с Бухгалтерия 8.1 (не базовая) ред 1.6 (1.6.25.5) накапливается большая сумма на счете 76.АВ, а должна списываться на 68.02 подскажите в чем может быть ошибка нужно оч срочно. Страницы:1. Закрытие счета 76. ВА. Татьяна Теплоухова. Пользователь.Свожу счет 76. ВА -скажите на нем дожлжен нет быть остаток? У меня он закрылся в ноль. Как закрыть теперь 76 счет на 91,2?Вот такой вопрос, организация некоммерческая, оказание услуг на 76 счете, как их закрыть в конце месяца на 26 счет? закрытие месяца делала, указывает что все закрылось, но делая анализ 26 счета не отражает расходов по 76 Вопрос: В обновленной версии 1С есть возможность зачета НДС с авансов, уплаченных поставщиком, формируются проводки 68.2- 76.ВА. При выполнении работ и закрытии аванса формируется проводка 68.2-19.3, а как закрывается счет76.ВА? А реально 76.ВА кредит

В книгу покупок она должна попасть в 3 кв или в 4кв?Исходя из условий, приведенных в Вашем примере, в 3 квартале Вы, на основании счета -фактуры выданной поставщиком до 30 (2) счет закроется когда будет реальное поступление товаров. т.е. счет 76 .ВА сделает обратную проводку в книгу продаж, а реальное поступление попадет в книгу покупок(в период поступления). добрый день,уважаемые консультанты! у меня следующий вопрос Работаю в 1С:Предприятие 8.2 (8.2.

16.368) Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 2.0 (2.0.48.9) предприятие ООО, на ОСНО на 01.01.2013г.на счет 76 ВА висела сумма К 76 ВА 13728,81руб Загрузка Выберите язык. Закрыть. Подробнее View this message in English.Повторите попытку позже. Опубликовано: 13 янв. 2015 г. Ввод начальных остатков НДС с авансов 0.01 — Начальные остатки 76.АВ 3.07 — Начальные остатки 76.ВА Связанное видео — ввод начальных 76-ва счет бухгалтерского учета используется для начисления НДС по перечисленным авансам. Организация после получения товара дебетует счет 76-ва со счетом 68, после чего счет-фактура отражается в книге покупок. Далее при оформлении поступления товаров, услуг и т.д. по идее если сумма достаточная, счета 76.ВА и 68.02 должны закрыться автоматически, что и происходит с некоторыми контрагентами, а с другими — нет!хотя Как отразить его поступление и начисление НДС в бухгалтерском учете? Для этого обычно используют один из субсчетов к счету 76Дебет 68 «Расчеты с бюджетом по НДС» - Кредит 76-ВА на сумму 9 000 руб. На 76 счете происходит учет всех расчетных операций, которых не учитывают на остальных бухгалтерских счетах. Счет считается активно-пассивного характера, сальдо которого может отображаться как по дебету, так и по кредиту. Ввод начальных остатков НДС с авансов 0.01 — Начальные остатки 76.АВ 3.07 — Начальные остатки 76.ВА Связанное видеоВ стандартном отчете Оборотно-сальдовая ведомость по счету по счетам учета расчетов с контрагентами План счетов Счет 60 Счет 62 Счет 90 Счет 91 Счет 99 Налоговые Новости. . . Счет 76 «Расчеты с Разными Дебитоми и Кредиторами».76.ВА - НДС по авансам и предоплатам выданным. На сайте 2 ОТВЕТА на вопрос Как закрыть 76АВ, в 1С8.1? вы найдете 2 ответа. Лучший ответ про 76 счет проводки дан 29 октября автором Елена Наконечная.Вот подборка тем с ответами на Ваш вопрос: Как закрыть 76АВ, в 1С8.1? Предназначение счета 76. 76 счет является расчетным активно-пассивным. Он необходим для того, чтобы обобщить информацию о финансовых операциях с дебиторами и кредиторами, не учтенную на счетах 60-75 Обработка для поиска и исправления ошибок при закрытии счета 76АВ и формировании книги покупок. Помогает найти и исправить расхождения между счетом 62.02 и 76АВ. Я вводила на основании счет-фактуры на аванс, проводки все правильные получаются, но в оборотке счета 76.ВА неНет новых сообщений. Новые сообщения. Подскажите пожалуйста как закрыть 76 счет?Смотри аналитику 76.05. Добрый день. Подскажите,пожалуйста,по такому вопросу: ОСНО,НДС. По счету 76ВА с 2010,2011,2012 года висела сумма ндс -40,81. 76.ва счет бухгалтерского учета это счет, на котором отражают НДС с выплаченных авансов.Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе. Номер счета для закрытия расходов отчетного периода, как правило счет 90.7.Данный параметр позволяет Пользователю использовать другой План счетов, в котором счет «НДС с авансов выданных» отличается от счета 76.ВА. Теперь, после сохранений, в отчете для дополнительных полей появится возможность добавить новое поле (на рисунке для счета 76.ВА счет-фактура полученный): Результат отчета будет выглядеть следующим образом

Полезное:

Субсчет 76-6 Расчеты по договору доверительного управления имуществом

На субсчете 76-6 "Расчеты по договору доверительного управления имуществом" учитываются расчеты, связанные с исполнением договоров доверительного управления имуществом. Этот субсчет используется для учета расчетов вверителем, доверительным управляющим, в том числе расчетов по имуществу, переданному в доверительное управление, учитываемому на отдельном балансе.

Стоимость имущества, переданного вверителем доверительному управляющему в доверительное управление, отражается в бухгалтерском учете вверителя по дебету субсчета 76-6 "Расчеты по договору доверительного управления имуществом" и кредиту счетов 01 "Основные средства", 04 "Нематериальные активы" и других счетов.

Стоимость принятого доверительным управляющим на отдельный баланс имущества отражается по дебету счетов 01 "Основные средства", 04 "Нематериальные активы" и других счетов и кредиту субсчета 76-6 "Расчеты по договору доверительного управления имуществом".

При возврате имущества доверительным управляющим вверителю в случае прекращения договора доверительного управления имуществом делаются обратные записи.

Перечисление денежных средств в счет причитающейся вверителю прибыли (дохода) отражается доверительным управляющим в отдельном балансе по дебету субсчета 76-6 "Расчеты по договору доверительного управления имуществом" и кредиту счетов 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 55 "Специальные счета в банках".

Денежные средства, полученные вверителем в счет этой прибыли (дохода), отражаются вверителем по дебету счетов 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 55 "Специальные счета в банках" и кредиту субсчета 76-6 "Расчеты по договору доверительного управления имуществом".

Причитающиеся от доверительного управляющего суммы возмещения убытков, причиненных утратой или повреждением имущества, переданного в доверительное управление, а также упущенной выгоды отражаются вверителем по дебету субсчета 76-6 "Расчеты по договору доверительного управления имуществом" и кредиту счета 91 "Прочие доходы и расходы". Полученные вверителем указанные суммы отражаются по дебету счетов 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 55 "Специальные счета в банках" и кредиту субсчета 76-6 "Расчеты по договору доверительного управления имуществом".

Аналитический учет по субсчету 76-6 "Расчеты по договору доверительного управления имуществом" ведется по каждому договору доверительного управления имуществом.

Другие субсчета счета 76.