За автомобили, которыми он владеет. При этом заплатить налоги нужно в срок, предусмотренный законодательством. Например, налог за 2017 год нужно оплатить до 1 декабря 2018 года.

Если не уложиться в этот срок, то налоговая инспекция начислит штраф (пеню) за каждый день просрочки. В этой статье Вы узнаете:

Что такое пеня?

Рассмотрим часть 1 статьи 75 налогового кодекса:

1. Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Таким образом, пеня - это штраф за несвоевременную уплату налога .

За какой период начисляется пеня?

Часть 3 статьи 75 налогового кодекса:

3. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26 1 настоящего Кодекса.

Пеня начисляется за каждый день просрочки.

Например, если транспортный налог за 2016 год оплачен 5 декабря 2017 год, то пеня будет начислена за 4 дня, т.к. срок уплаты - 1 декабря.

Размер пени по транспортному налогу для физических лиц

4. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

• для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;

Разберем детали данного пункта:

1. Размер пени зависит от суммы налога. Т.е. если не оплачена большая сумма, то пеня будет больше, если маленькая, то меньше.
2. Размер пени зависит от ключевой ставки рефинансирования Центрального банка. Этот пункт усложняет расчет, т.к. ключевая ставка регулярно изменяется. А для расчета нужно использовать именно ту ставку, которая действовала в текущий день.
3. За каждый день просрочки начисляется пени в размере 1/300 от ключевой ставки.

Для начала несколько слов о ключевой ставке. Выяснить текущее значение этой величины можно на сайте Центрального банка.

История изменения ключевой ставки приведена в следующей таблице:

Дата изменения	Новая ставка
17.06.2018	7,5
17.12.2018	7,75
17.09.2018	7,5
23.03.2018	7,25
12.02.2018	7,5
18.12.2017	7,75
30.10.2017	8,25
18.09.2017	8,5
19.06.2017	9
02.05.2017	9,25
27.03.2017	9,75
19.09.2016	10
14.06.2016	10,5
03.08.2015	11

Примечание . В таблице приведены значения начиная с 03.08.2015, которые могут использоваться для расчета пени по транспортному налогу начиная с 2014 года. Что касается налогов за предшествующие годы, то они должны быть как безнадежные.

Рассмотрим пример расчета пени:

Предположим, что Иван не успел вовремя оплатить транспортный налог за 2016 год. Он сделал это только 25 декабря 2017 года. Величина налога - 3 000 рублей.

Таким образом, просрочка составила 24 дня. Причем за это время изменилась ключевая ставка ЦБ (18.12.2017). Поэтому первые 16 дней нужно рассчитывать в соответствии со ставкой 8,25, а оставшиеся 8 - 7.75.

Сумма пени составит:
3 000 * (16 * 0,0825 + 8 * 0,0775) / 300 = 19 рублей 40 копеек.

Размер пени по транспортному налогу для юридических лиц

Процентная ставка пени принимается равной:
...

• для организаций:
  • за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно) - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;
  • за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней - одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.

Обратите внимание, размер пени рассчитывается по схеме, похожей на рассмотренную ранее. Однако есть и важное отличие. За первые 30 дней юридические лица платят 1/300 от ключевой ставки, а за все последующие - в два раза больше (1/150).

Предположим, что "ООО Вектор", расположенное в Москве, оплатило транспортный налог за 2016 год 30 марта 2017 года. Величина налога - 6 000 рублей.

Примечание . Срок уплаты транспортного налога для организаций в Москве - 5 февраля (Закон города Москвы "О транспортном налоге").

Таким образом, просрочка составила 53 дня. Причем за первые 30 дней пени будут начислены как 1/300 ключевой ставки, а за оставшиеся 23 - как 1/150.

Кроме того, 23 марта 2017 года произошло изменение ключевой ставки и это также нужно учитывать при расчете.

Сумма пени составит:
6 000 * (30 * 0,1 / 300 + 16 * 0,0975 / 300 + 7 *0,0975 / 150) = 118 рублей 50 копеек.

Как узнать размер пени?

Существуют несколько способов узнать размер пени по транспортному налогу, однако прежде чем переходить к их рассмотрению, хочу обратить Ваше внимание на следующую особенность.

Пени должны увеличиваться ежедневно, однако во всех базах данных налоговой информация отображается с небольшой задержкой . Например, Вы еще не уплатили налог 3 февраля 2018 года и хотите узнать пени. Информация из базы говорит о том, что сумма налога 750 рублей, а сумма пени - 11 рублей 83 копейки. Кроме того, будет указано, что база обновлена 30 января.

Это означает, что пени были рассчитаны только 30 января. Если Вы проведете расчет для текущей даты, то увидите, что сумма будет чуть больше:
750 * (16 * 0.0825 + (14 + 31 + 3) * 0.0775) / 300 = 12 рублей 60 копеек

То есть если Вы оплатите и налог, и пени в соответствии с суммами, указанными в базе налоговой, то Вы останетесь должны налоговой небольшую сумму.

Если Вы хотите избежать подобных проблем, то рекомендую сделать следующее. Сначала оплатите основную сумму налога. После этого подождите несколько дней , пока сумма попадет в инспекцию. После этого пеня будут окончательно пересчитана и Вы сможете оплатить её.

Второй вариант - самостоятельный расчет величины пени и оплата в соответствии с полученной суммой.

Ну а теперь рассмотрим, как узнать величину пени.

Способ 1. ГИС ГМП

Внимание! Для корректной работы сервиса проверки штрафов включите поддержку JavaScript в Вашем браузере.

Идет поиск штрафов!

процесс может занять несколько минут

Этот способ самый простой. Введите в приведенное выше окно ИНН (индивидуальный номер налогоплательщика) и нажмите на кнопку "Искать!".

Через несколько секунд Вы увидите все долги по налогам и соответствующие пени. Причем они будут отображены в виде отдельных строк таблицы:

Способ 2. Личный кабинет налогоплательщика

Данный способ также довольно удобен и позволяет узнать задолженность через Интернет. Подробная инструкция по регистрации в личном кабинете приведена в этой статье:

Пожалуй, единственный недостаток личного кабинета - необходимость посещения налоговой инспекции для получения пароля.

Размер пени в личном кабинете указывается на вкладке "Начислено" .

Способ 3. Личное посещение налоговой инспекции

Данный вариант не очень удобен, т.к. нужно потратить время на посещение подразделения, а также деньги на проезд.

Кроме того, зачастую в налоговой можно попасть в длинную очередь на несколько часов. Хочу отметить, что за последние годы инспекции стали работать гораздо лучше, однако очереди все равно бывают. Если Вы не хотите ждать в очереди, то заранее запишитесь на прием на сайте налоговой инспекции: http://order.nalog.ru/

Примечание . Если Вы решили сходить в инспекцию для уточнения задолженности, то рекомендую заодно получить там и пароль для личного кабинета налогоплательщика.

КБК пени по транспортному налогу

Ну и последнее, на чем я хочу заострить внимание в данной статье, это КБК (коды бюджетной классификации) для уплаты транспортного налога и пени:

Данная информация потребуется, если Вы будете самостоятельно составлять платежное поручение.

Удачи на дорогах!

КБК - транспортный налог 2018-2019 для организаций по-прежнему нужно уплачивать с его использованием. Граждане тоже указывают при платежах КБК, но свой, отличный от кода организаций. О кодах для каждой категории плательщиков в 2018-2019 годах расскажем ниже в статье. А еще мы хотим обратить ваше внимание на то, что с 2019 года порядок определения КБК будет регулироваться новым НПА Минфина ― приказом от 08.06.2018 № 132н (вместо приказа от 01.07.2013 № 65н). Изменит ли это КБК по налогу на транспорт, вы тоже узнаете из нашей статьи.

Исчисление и расчет транспортного налога

Обязанность по уплате транспортного налога лежит на всех владельцах автотранспорта ― как на обычных гражданах, так и на организациях. Базой для расчета налога по наземному автотранспорту признается мощность двигателя, измеряемая в лошадиных силах.

Налог признается региональным и уплачивается в бюджет по месту регистрации автомобиля. Рассчитывать авансовые платежи обязаны лишь организации (и то только в том случае, если законом региона принят такой порядок уплаты налога), у прочих лиц такая необходимость отсутствует.

КБК по транспортному налогу в 2018-2019 годах для физических лиц

Владельцы автотранспорта являются плательщиками транспортного налога. В отличие от юрлиц, самостоятельно исчисляющих налог, гражданам приходит уведомление-расчет из ФНС, сформированное в соответствии с данными органов, производящих регистрацию автотранспортных средств.

Если налогового уведомления от ИФНС нет, то физлицу надлежит самостоятельно уведомить налоговый орган о наличии у него транспорта, подлежащего обложению налогом.

О последствиях своевременного и несвоевременного сообщения об этом читайте в этом материале .

Согласно п. 1 ст. 363 НК РФ гражданам необходимо произвести своевременную оплату за имеющиеся у них автомобили до 1 декабря следующего года включительно.

По транспортному налогу КБК в 2018 году для физлиц: 182 1 06 04012 02 1000 110.

Для уплаты физическими лицами транспортного налога КБК в 2019 году не изменится.

КБК транспортного налога - 2018, 2019 для организаций

За любыми юрлицами, несмотря на систему налогообложения, признается обязанность по оплате транспортного налога на весь зарегистрированный автотранспорт. Исчисление ими суммы налоговых платежей, в соответствии с п. 1 ст. 362 НК РФ, производится самостоятельно, если такие платежи установлены в регионе. Оплата (п. 3 ст. 363.1 НК РФ) перечисляется ежеквартально (если авансы есть) или сразу за весь год по его окончании. Отчетность подается в фискальные органы до 1 февраля года, следующего за отчетным, включительно.

Для юрлиц КБК по транспортному налогу в 2018 году следующий: 182 1 06 04011 02 1000 110.

Как всегда, бухгалтеров волнует вопрос: произошли какие-либо изменения в КБК по транспортному налогу - 2019 для юридических лиц или нет? Можем успокоить читателей: КБК по транспортному налогу - 2019 для организаций останется неизменным.

КБК пени по транспортному налогу

В случае несвоевременной оплаты начисленного налога придется заплатить в бюджет и соответствующие пени за каждый день просрочки. КБК пени по транспортному налогу в 2018-2019 годах:

• для компаний ― 182 1 06 04011 02 2100 110;

• для физлиц ― 182 1 06 04012 02 2100 110.

Для уплаты пени по транспортному налогу КБК в 2018-2019 годах не изменился ни для организаций, ни для физических лиц.

Итоги

КБК по транспортному налогу за последние годы не изменился. При этом КБК для уплаты транспортного налога предусмотрены разные для плательщиков-организаций и плательщиков-физлиц. Если требуется уплатить пени или штраф по транспортному налогу, также используются специальные коды бюджетной классификации.

Для погашения обязательств по налогу на различные виды транспорта, при оформлении бланка платежного поручения надо указывать корректные данные о получателе средств, плательщике, размере денежного перевода и его назначении. Для идентификации последнего параметра используется система обозначений КБК (кодов бюджетной классификации). Эти шифры вписываются в поле 104 платежного поручения.

Транспортный налог 2018 – КБК в платежном поручении организации

Для обозначения кода КБК используют особые комбинации из 20 цифр, расположенных в определенной последовательности. При некорректно указанном коде платеж может быть отправлен по неправильному назначению, а это чревато образованием недоимки. Чтобы ее закрыть, придется либо платить еще раз (уже с правильными реквизитами), либо писать в ИФНС об уточнении сведений в платежном документе и переброске средств на нужный счет.

Какими могут быть коды КБК при налоговых расчетах по транспорту компании:

• КБК 182 1 06 04011 02 1000 110 – какой налог (2018)? Эта комбинация соответствует основной сумме налогового обязательства юридического лица по транспортному налогу (как текущей, так и в форме недоимки, задолженности за предшествующие периоды, перерасчетов).
• Пеня по транспортному налогу может быть исчислена самим субъектом хозяйствования или специалистами ИФНС. При оплате эти суммы обозначаются кодом 182 1 06 04011 02 2100 110.
• Если перечисляется сумма штрафа, КБК (транспортный налог 2018) для юридических лиц будет состоять из такого набора цифр – 182 1 06 04011 02 3000 110.

Приведенные КБК применяются только юридическими лицами, в отношении физлиц действуют другие кодовые обозначения по налогу, пеням и штрафным санкциям.

Важно при подготовке платежного поручения на транспортный налог, который перечисляет организация, правильно указать КБК. В этом году для юридических лиц действует только один КБК на транспортный налог 2019.

В 2019 году все юридические лица, на которые зарегистрированы транспортные средства, обязаны платить налог, а также авансовые платежи по налогу в течение года. Чтобы избежать невыясненных перечислений, надо заранее сверить реквизиты, прежде всего проверить поменялись ли КБК 2019 году по транспортному налогу, чтобы не перепутать код для организаций с кодом для "физиков".

Важно! Для компаний появятся новые КБК. Редакция "УНП" выяснила,

Транспортный налог 2019: КБК

Заполняя в 2019 году поручение на перечисление транспортного налога, нужно руководствоваться справочником кодов. Порядок применения кодов бюджетной классификации Минфина установил приказом от 01.07.13 № 65н.

По транспортному налогу в 2019 году КБК состоит из 20 цифр, которые сгруппированы по разрядам. Эти разряды позволяют определить, какой именно платеж и куда вносит плательщик. В кодах транспортного налога различаются 14-17 цифры. Для налога в этих разрядах должны быть цифры "1000", для пени - "2100", для штрафа - "3000".

КБК транспортного налога для юридических лиц в 2019 году

КБК транспортного налог для юридических лиц в 2019 году - 18210604011021000110. Это единый код для всех организаций. Отдельных кодов для спецрежимников не предусмотрено. По этому же коду необходимо платить авансы по транспортному налогу.

Обязанность по уплате авансов и сроки уплаты установлены региональными законами. Если в регионе действует такой закон, организация обязана платить аванс по транспортному налогу по итогам каждого квартала.

КБК для уплаты авансов по транспортному налогу 2019 - 18210604011021000110.

Важное отличие этих кодов от кодов "физиков" - в 7-11 разрядах. Для организаций это "04011", для "физиков" - "04012". Если ошибиться в платежке на одну цифру, платеж потеряется. Поэтому сверьте, на указали ли вы по ошибке КБК транспортного налога физических лиц в 2019 году - 18210604012 021000110.

Если заплатить налог, или авансы на другой КБК, деньги не посчитают неуплаченными. Но при этом организации необходимо будет уточнить платеж.

КБК пени по транспортному налогу 2019 для юридических лиц

Если просрочить уплату транспортного налога или авансов, налоговики начислят пени и штраф. Для перечисления пеней и штрафов по транспортному налогу предусмотрены отдельные КБК.

КБК пени по транспортному налогу 2019 для организаций - 18210604011022100110.

КБК для перечисления юридическими лицами штрафа за неуплату транспортного налога - 18210604011023000110.

Правильное указание кодов - это гарантия того, что можно избежать проблем с инспекцией, платеж не придется уточнять.

Ошибка в КБК транспортного налога в 2019 году для юридических лиц

Для заполнения платежного поручения на перечисление транспортного налога в 2019 году юридическим лицам следует использовать только действующие КБК. При неправильном указании КБК транспортного налога налог все равно будет считаться уплаченным: налоговики не смогут доначислить пени и штраф за ошибку в КБК. Однако, если в платежке указать неверный код бюджетной классификации, с платежом могут возникнуть проблемы. Потребуется уточнить платеж.

Датой платежа считается первоначальная уплата налога. Если срок для первоначальной уплаты соблюден, пеней не должно быть. Уже начисленные пени должны быть аннулированы с момента получения налоговой инспекцией заявления от организации-налогоплательщика. Чтобы подобных проблем не возникло, при заполнении платежки проверяйте КБК.

По законодательству все граждане и юрлица должны выплачивать транспортный налог. Затягивание сроков выплаты этого налога повлечет за собой начисление штрафов.

КБК по транспортному налогу в 2019 году не отличается от КБК 2018 года. При уплачивании этого налога обычным гражданам и юрлицам следует указывать разный код бюджетной классификации.

Все люди, у которых есть в собственности автотранспорт, должны выплачивать налог. В отличие от фирм, которые сами его рассчитывают, гражданам присылают уведомление из службы налогообложения. Если уведомления не было, физическому лицу стоит самому сообщить налоговым органам о том, что у него имеется транспорт, который необходимо облагать налогом.

Согласно закону, гражданам, имеющим во владении автомобиль, нужно производить своевременную выплату налога до первого декабря грядущего года.

КБК для юридических лиц

Коммерческие компании должны платить налог на весь имеющийся транспорт. Исчисления они обязаны делать самостоятельно. Оплата перечисляется раз в квартал или же сразу за весь год. Подавать отчет в фискальные органы следует до 01.02. того года, который идет после отчетного

КБК транспортный налог в 2019 году для юридических лиц и для организаций следующий:

КБК пени по транспортному налогу

В ситуации несвоевременной выплаты транспортного налога придется уплатить пени за просрочку. Какие пениназначаются физлицам и юрлицам?

• Для физлиц КБК пени: 182 1 06 04012 02 2100 110.
• Для юрлиц КБК пени: 182 1 06 04011 02 2100 110.

Расчет пени поможет выполнить специальный калькулятор.

В бланке платежки, которая предназначена для выплаты налога на ТС, имеются специальные реквизиты. По закону налогоплательщик может избежать пени только в 2 случаях:

1. Если имеется решение суда о временной приостановке операций на счетах;
2. Если инспекция арестовала имущество.

• сумма налогового долга * число просроченных дней * 1/300 ставки рефинансирования ЦБРФ.

Последний показатель в 2017 году был равен 9%. Проще для расчета использовать созданный для этой цели калькулятор.

Выплачивать пени за транспортный налог плательщик может сам. Но если этого не случается, то налоговые органы проводят принудительное взыскание с плательщика.

С 01.10.2017 с 31 дня просрочки организациям начали начислять по 1/150 ставки рефинансирования.

Пени за неуплату транспортного налога — это не единственное наказание. Также безответственному налогоплательщику будет начислен штраф за невыполнение норм закона. Размер штрафа будет зависеть от формы нарушения налогоплательщика. Если установленная сумма не была выплачена из злого умысла, то налогоплательщику придется заплатить 40% от имеющегося долга. Если же выплата не была сделана по неосторожности, придется заплатить всего 20%.

Пени и штрафы для физлиц

Для всех физлиц налог на ТС приходит наряду с уведомлением. Документ может быть передан в бумажном виде или в электронном.

Если меньше чем за месяц владельцу ТС не поступило уведомление на его выплату, то следует получить его самостоятельно. За просроченную задолженность будет сразу же начислен штраф. И чем больше времени прошло с даты, в которую требовалось уплатить, тем больше будет величина штрафа.

Исковая давность налога составляет 36 месяцев. Так что в этот временной промежуток налоговая служба не предъявит физлицу никаких требований, то можно будет забыть о невыплаченном платеже.

	Пени	Проценты	Штрафы
КБК	182 1 06 04012 02 2100 110	182 1 06 04012 02 2200 110	182 1 06 04012 02 3000 110

Пени и штрафы для юрлиц

Транспортный налог 2018 и 2019 года для ТС, принадлежащих юрлицам, имеет определенную специфику. Для организаций предусматриваются авансовые выплаты такого платежа. Так что пени по транспортному налогу юридических лиц будут исчисляться на авансы.

Сроки начисления авансов определяются законом РФ. Одинаковых для всех правил здесь не существует. В любом регионе они свои.

Есть некоторые исключения, по которым организации, расположенные в конкретных регионах, освобождены от перечисления платежа. На портале налоговой службы имеется сервис, в котором можно посмотреть:

1. Даты уплаты налога на ТС для юрлиц;
2. Налоговые льготы.

За затягивание сроков внесения аванса организации придется выплатить неустойки. Но определить недоимку инспекторы смогут лишь при помощи декларации. Лишь при ее подаче юрлицам можно увидеть базу, а также все расчеты, которые вытекают из нее. Рассчитать пени для юрлиц можно будет также, как и для обычных граждан. И поможет это сделать специальный калькулятор.

Штрафы по авансам не предусматриваются. Однако в случае невыплаты налога за год штрафы назначаются в полноценном объеме.

Срок, в который следует уплатить аванс, может быть различным. Он зависит от конкретного региона. Все сроки платежей по налогам на транспорт привязываются к отчетному периоду. Т.е. вноситься аванс должен по итогам любого квартала.

	Пени	Проценты	Штрафы
КБК	182 1 06 04011 02 2100 110	182 1 06 04011 02 2200 110	182 1 06 04011 02 3000 110

Так, допустим, в Дагестане авансовый платеж должен быть выполнен не позднее заключительного числа месяца, который идет сразу за минувшим кварталом.

До того, как выполнить расчет аванса, следует учесть дополнительные показатели, которые могут оказать влияние на конечную сумму:

1. Сколько времени прошло с даты выпуска авто;
2. Сколько месяцев авто находится во владении;
3. Доля в праве на транспорт;
4. Коэффициент владения;
5. Повышающий коэффициент;
6. Налоговые льготы;
7. Налоговый вычет за выплату по системе «Платон».

Для того, чтобы осуществить уплату, необходимо будет заполнить платежное поручение. Произвести расчет суммы налога безошибочно поможет специальный калькулятор.

Платить необходимо за каждое ТС, которое оформлено на коммерческую компанию.

Как указывать КБК?

Коды бюджетной классификации могут со временем меняться. Так что желательно периодически проводить проверку их утвержденных значений. Если говорить конкретнее, то КБК представляет собой код из 20 знаков. Он должен быть прописан в 104 строке платежного поручения. Есть прописанные правила написания кодов.

Первые цифры кода имеют значение 182. Это указывает на то, что ведущим администратором доходов бюджета являются налоговики.

Чтобы правильно произвести платеж, обратите внимание на разряды 14-17 КБК в платежке. Это даст возможность действующей системе понять платеж правильно. Учитывая информацию об этих сочетаниях. Так вы сможете проверить все вносимые платежи и верность их расчета.