В статье ниже мы постараемся рассмотреть мультипликативную теорию государственных расходов, которая во времена популярности кейнсианских учений вызвала немало резонансов и споров. Тема будет интересной всем, кто неравнодушен к современной экономике, поскольку в условиях шаткой политики различных держав является как никогда актуальной.
Роль теории мультипликатора в современной экономике
Зачастую для того, чтобы страна могла обосновать свою политику в экономическом аспекте, используется ряд макроэкономических инструментов. Мультипликаторы государственных расходов и являются одним из составляющих этого широкого перечня, поэтому имеют внушительную теоретическую подоплеку. На протяжении нескольких столетий множество ученых пыталось раскрыть смысл данного понятия и использовать его в пределах практического применения.
В широком понимании своем мультипликатор показывает прирост экономических показателей. И России - не исключение. Более глубоко к данному понятию подошли представители кейнсианского макроэкономического учения, и именно они достигли вывода, что этот инструмент показывает прямую взаимосвязь между динамикой национального богатства и уровнем благосостояния населения страны, вне зависимости от направления фискальной политики последней.
Автономные расходы и мультипликатор
Государство и экономика тесно взаимосвязаны между собой, поэтому ни для кого не секрет, что любые перемены в одном институте всегда влекут определенную динамику отдельных величин другого. Данный процесс можно назвать индукционным, поскольку лишь малый толчок какого-нибудь из финансовых инструментов порождает ряд процессов в целой стране.
Так, например, автономные расходы государства в мультипликативной теории объясняются взаимосвязью с переменами в динамике рынка труда. Иными словами, стоит правительству понести определенные затраты в разрезе некоторых мест их возникновения, как тут же можно пронаблюдать характерный рост доходов граждан. И, соответственно, увеличение занятости населения. Для получения количественно обоснованной картины достаточно соотнести динамику данных показателей между собой.
Инвестиционные затраты
Структура государственных расходов достаточно обширна, поэтому стоит уделить должное внимание и инвестиционной деятельности страны, которая является основой здоровой конкурентной экономики.
Мультипликатор инвестиционных затрат показывает соотношение динамики уровня вложений в тот или иной инновационный бизнес к уровню переменных операционных издержек. При этом считается корректным принимать к сведению лишь исключенные из финансовые потоки.
Иными словами, согласно подобной методике, мы сможем отследить уровень расходов, понесенных государством с целью улучшения технологических и научных процессов в стране, а также их долю в общих экономических потоках. В целом ничего сложного в этой динамике нет - при отсутствии инвестиций уровень расхода будет равняться нулевой отметке, ну а с ростом вложений он будет увеличиваться.
Расходы рынка занятости
Мультипликатор государственных расходов в аспекте рынка труда представляет собой обособленное неокейнсианское учение, которое сложно сравнить с каким-либо другим направлением. Поскольку, если ранее мы позиционировали в качестве вторичного явления совокупные затраты государства, то теперь посмотрим, что за собой может повлечь помимо привычных нам итогов.
Банально, но немногим удается отследить следующую взаимосвязь. Расходы рынка занятости значительно сокращаются в то время, когда растут инвестиционные затраты. Отсюда следует, что благосостояние населения увеличивается, а соответственно, и расширяется спрос на товары второй необходимости (техника, одежда, мебель), порождая положительную динамику в изменении доходов их производителей. Иными словами, инвестиции в одну сферу экономики влекут за собой рост прибыли в другой.
Фискальные затраты страны
Мультипликатор государственных налогов и расходов в фискальном аспекте указывает на динамику изменений уровня выпуска продукции в производственном секторе, в зависимости от роста ставки Как правило, данный коэффициент отрицателен, поскольку мало какому представителю бизнеса хочется отдавать часть своей чистой прибыли в пользу бюджетных паев.
Другое дело, если речь идет, например, о дифференцированном налоге на ЧП или доходы физических лиц. В таком случае бремя накладывается поэтапно - в зависимости от финансового уровня объекта: чем выше благосостояние - тем меньше ставка. Но, как показывает современная практика, в условиях рыночной экономики данная теория - всего лишь утопия, и не имеет ничего общего с современными реалиями.
Сбалансированный бюджет в общегосударственных расходах
Мультипликаторы государственных расходов в своем чистом виде показывают динамику изменения величины валового национального продукта, в зависимости от того, какая часть государственной казны была израсходована с целью закупок различного рода продукции. Также данный показатель является обратно пропорциональным от предельной потребительской склонности населения. Это можно объяснить таким приростом дохода бюджета, когда при сокращении его расходов часть его прибыли ограничивается прежним рядом статей.
Таким образом, можно вывести формулу сбалансированного бюджета: общегосударственный расход может расти на определенную величину (назовем ее А), что вызвано совокупным снижением налогового бремени для предпринимателей, а это, в свою очередь, чревато ростом чистой прибыли предпринимателей на А единиц.
Внешнеторговые затраты страны
Мультипликатор государственных расходов (формула измерения разнится в зависимости от ключевой составляющей, динамику изменения которой мы пытаемся определить) немалую роль также занимает в формировании открытой экономической политики. Последняя реализуется лишь путем использования на практике экспортно-импортных операций. Поэтому с уверенностью можно сказать, что внешняя торговля занимает не последнюю, а скорей ключевую роль в формировании затратных статей государственной экономической политики.
В мультипликативной теории стоит отметить, что расходы, понесенные страной с целью реализации экспортно-импортных операций, направленные на косвенное вмешательство в баланс другой страны, напрямую влияют на величину валового национального продукта, который является сугубо внутренним инструментом.
Таким образом, величина мультипликатора в аспекте внешней торговли определяется как соотношение между количественными изменениями ВНП и затратами на открытые операции, осуществляемые за пределами страны.
Выводы
На основе всего вышесказанного напрашивается один очень занимательный вывод. Мы попытались доказать, что мультипликаторы государственных расходов полностью отражают взаимосвязь в изменениях ключевых финансовых инструментов государственной экономической политики. И, вероятно, нам это удалось довольно успешно.
Мы смогли увидеть, что баланс бюджета настолько шаток и восприимчив к различным элементам как внутренней, так и страны, что можно с полной уверенностью сказать: ни один процесс не проходит бесследно, а уж тем более автономно. Мультипликаторы государственных расходов всегда смогут помочь нам вывести величину прироста дохода, национального продукта и многих других показателей, указывающих на экономическое здоровье государства.
3.3. Мультипликатор государственных расходов.
Итак, государственные расходы оказывают непосредственное влияние на объемы национального производства и занятость населения. Подобно инвестициям, они также обладают мультипликационным или множительным эффектом, порождая цепочку вторичных, третичных и.т. д. потребительских расходов, а также приводят к множительному эффекту самих инвестиций. Мультипликатор государственных расходов показывает приращение ВНП в результате приращения государственных расходов на закупку товаров и услуг:
Прирост ВНП
Прирост государственных расходов
Покажем суть этого мультэффекта. Предположим, что при данном уровне потребления, инвестиций и государственных расходов равновесное состояние макроэкономики достигается в точке Е при объеме ВНП, равном 60 млрд. р.
Рис. Мультипликатор государственных расходов
Пусть объем государственных расходов вырос на 10 млрд. р., следовательно прямая С + I + G сдвигается вверх на 10 млрд. р. Теперь состояние макроэкономического равновесия будет достигаться в точке Е1, в которой ВНП уже составляет 80 млрд. р. Таким образом, приращение государственных расходов на 10 млрд. р. привело к увеличению ВНП на 20 млрд. р. Исходя из этого можно сказать, что МРG в данном случае равен 2. По сути дела, МРG по своей модели полностью совпадает с мультипликатором инвестиций. И если исходить из того, что МРС=1/2, то МРG= I /(I-MPC)=2. где MPC – предельная склонность к потреблению. Каждый рубль, израсходованный государством на закупку товаров и услуг, увеличил ВНП на 2р., т. е. вызвал приращение вторичных расходов в народном хозяйстве.
Таким образом, рост объема государственных закупок увеличивает равновесный уровень выпуска продукции. Подобный механизм влияния государственных закупок на выпуск продукции предполагает, что во время спада государственные закупки могут быть использованы для того, чтобы увеличить выпуск продукции. И, наоборот, в период бума правительство может снизить уровень своих расходов, сократив тем самым объем совокупного проса и выпуска продукции.
3.4. Действие фискальной политики в экстремальных ситуациях: ликвидная ловушка и классический случай.
Если экономика находится в ликвидной ловушке, при которой кривая LM горизонтальна, рост государственных расходов имеет максимальное влияние на равновесный уровень дохода. Ставка процента не меняется, следовательно, нет тормозящего действия роста госрасходов на национальный доход.
Рис. Ликвидная ловушка
Классический случай и эффект вытеснения частных инвестиций. Сначала рассмотрим, что собой представляет эффект вытеснения. Эффект вытеснения возникает тогда, когда в результате экспансионистской фискальной политики ставка процента повышается до такого размера, что уменьшаются частные расходы, особенно инвестиции. Если кривая LM проходит вертикально, то рост госрасходов не увеличивает равновесный уровень дохода, а лишь увеличивает ставку процента.
Рост госдоходов сдвигает кривую IS до положения IS", но не оказывает влияния на доход. Если спрос на деньги не восприимчив к изменению ставки процента (как подразумевает вертикальная LM), то существует единственный уровень дохода, при котором денежный рынок находится в равновесии. Таким образом, рост правительственных расходов не изменяет равновесный уровень дохода, а только увеличивает равновесную ставку процента. Но если госрасходы увеличиваются, а уровень доходов неизменен, то это должно компенсироваться снижением личных доходов. Рост ставки процента вытесняет частные инвестиции. Эффект вытеснения , точно определяя значение этого термина, означает снижение частных расходов (особенно инвестиций), в соответствии с ростом ставки процента в случае фискальной экспансии. Когда кривая LM вертикальна, эффект вытеснения будет максимальным. График инвестиций показывает это. Если положительный наклон графика кривой сильнее, чем вертикальный, ставка процента при воздействии фискальной политики увеличивается медленно, и как результат, инвестиции снижаются незначительно. Размеры эффекта вытеснения, таким образом, зависят от наклона кривой LM и, следовательно, от процентной зависимости спроса на деньги. Если в экономике наблюдается полная занятость, то рост товаров и услуг, закупаемых государством, должен означать, что любые другие сектора покупают меньше товаров и услуг в размере, равном наиболее высокому уровню госрасходов.
В экономике с недоиспользованными ресурсами не может наблюдаться полный эффект вытеснения. Если фискальная экспансия увеличит ставку процента, то и доход также увеличится. Рост совокупного спроса вызывает увеличение дохода, а с увеличением дохода увеличивается уровень сбережений. Это расширение сбережений делает возможным финансирование дефицита бюджета без полного вытеснения частных инвестиций.
При неполной занятости и, следовательно, при возможности увеличения выпуска продукта, ставка процента может и не расти, т. е. нет и вытеснения (что верно для случая, когда монетаристские авторитеты приспосабливают финансовую экспансию к росту денежного предложения).
Рис. Классический случай
3.5. Мультипликатор сбалансированного бюджета.
Налоги и государственные расходы предполагают друг друга. Каждый является экономическим рычагом, воздействующим на рост валового национального продукта. Но действие этих рычагов противоположно, поэтому эффекты их одновременного использования могут взаимопогашаться. Рост налогов подавляет динамику ВНП, а увеличение государственных закупок, создавая дополнительный спрос, может вести к увеличению предложения товаров, т. е. к росту ВНП. Если степень воздействия указанных рычагов одна и та же, то эффекты их применения будут бесполезными.
Для эффективного использования налогов и государственных расходов важно точно определить силу воздействия каждого из них на динамику ВНП. Для решения этой проблемы применяется анализ мультипликатора сбалансированного бюджета, представляющий своеобразный вектор действия противоположных сил,- налогового мультипликатора и мультипликатора государственных расходов. Сопоставим их между собой, чтобы найти мультипликатор сбалансированного бюджета. Для решения этой задачи предположим, что суммы государственных расходов и величина собранных налогов равны между собой и составляют 20 единиц.
Если известна предельная склонность к потреблению (МРС) и предельная склонность к сбережению (MPS), можно определить мультипликационные эффекты. Пусть МРС будет равна 3:4, a MPS - 1:4.
Увеличение государственных расходов (G) вызовет цепную реакцию роста совокупного спроса и увеличения ВНП. В этом примере прирост на 20 единиц приведет к приросту ВНП на 80 единиц, так как мультипликатор государственных расходов MG обратно пропорционален предельной склонности к сбережениям (если MPS =-1:4, то Мц = 4).
19.Мультипликаторы государственных расходов, трансфертов, налогов и сбалансированного бюджета.
Мультипликатор государственных расходов представляет собой отношение изменения равновесного ВНП к изменению объёма государственных расходов.
Мультипликатор государственных расходов показывает прирост ВНП в результате приращения государственных расходов на единицу:m G =1/(1-MPC) МРС – пред.скл.к потребл.
Налоговый мультипликатор - равен соотношению изменения равновесного выпуска(дохода) в результате изменения налоговых поступлений в бюджет.
Модель налогового мультипликатора в закрытой экономике при прогрессивной системе налогообложения имеет вид:m t = -МРС/(1-МРС)
Изменение налогов оказывает меньшее влияние ва величину совокупных расходов, а следовательно, и на объем национального дохода, поскольку рост налогов частично компенсируется сокращением совокупных расходов, а частично - уменьшением сбережений, в то время как изменения государственных закупок влияют только на совокупные расходы. Поэтому мультипликатор налогов меньше мультипликатора государственных расходов.
Мультипликатор сбалансированного бюджета - равное увеличение государственных расходов и налогов вызывает увеличение дохода на величину, равную приросту государственных расходов и налогов; численный коэффициент, равный единице.
Мультипликатор трансфертов - это коэффициент, который показывает, во сколько раз увеличивается (уменьшается) совокупный доход при увеличении (уменьшении) трансфертов на единицу. По своему абсолютному значению мультипликатор трансфертов равен мультипликатору налогов, но имеет противоположный знак. Величина мультипликатора трансфертов меньше, чем величина мультипликатора расходов, поскольку трансферты оказывают косвенное воздействие на совокупный доход, а расходы (потребительские, инвестиционные и государственные закупки) - прямое.
22.Дефицит бюджета и бюджетный излишек. Виды бюджетного дефицита. Финансирование бюджетного дефицита.
Дефицит бюджета – это превышение расходов гос-ва над доходами. Причины бюдж. деф-та: 1. Наличие крупных программ развития эк-ки 2. Наличие спада в эк-ке 3. Войны, стихийные бедствия, милитаризация эк-ки 4. Резкое увеличение гос. расходов в связи с инфляцией 5. Расширение трансф. платежей, введение налоговых льгот в предвыборные годы. Виды бюдж. деф-та: 1) Структурный. Образ-ся, если прав-во сознательно закладывает превышение расходов над доходами. 2) Реальный. Тот, кот. складывается на самом деле. 3) Циклический. Это разница м/у реальным и структурным. Способы покрытия бюдж. деф-та: 1 – Повышение налоговых ставок или введение спец. налогов. 2 – Долговое финансирование (внутр. и внешн.). Внутр. долг. фин-ие – это выпуск и продажа гос. ценных бумаг на внутр. рынке своим субъектам хоз-ия и потребителям. Внешнее – это продажа гос. ценных бумаг иностр. гос-вам, их правительствам, субъектам хоз-ия и потребителям. 3 – Ден. финансирование (монетизация бюдж. дефицита). Возможны 2 варианта: Прямая эмиссия денег, Предоставление центр. банком заёмных ср-в правительству. 4 – Внешние займы. (у иностр. правительств и междунар. организаций) 5 – Сеньораж. Это доходы эмиссионного института, кот получены за счёт монопольного права на проведение ДКП, в том числе ден. эмиссии. Гос. расходы, кот финанс-ся за счёт эмиссии денег, осущ-ся за счёт присвоения рес-в частного сектора, покупат. способность кот. снижается в усл-ях инфляции, т. е речь идёт об инфляц. налоге. Способы регулир-ия бюдж.деф-та: 1ая концепция: бюджет должен балансироваться ежегодно. Возникают проблемы с реализацией ФП. 2ая концепция:бюджет должен баланс-ся в ходе эк. цикла, т. е. в период спадов прав-во сознательно идёт на бюдж. деф-т, а в периоды подъёмов образ-ся профицит. 3ая «Концепция функциональных финансов»: гл. цель – обеспечение равновесия, а на бюдж. деф-т можно не обращать внимания. Фин. положение страны считается нормальным, если бюдж. деф-т не превышает 2-3% ВВП или 8-10% расходной части бюджета.
23. Гос.долг и регулирование гос.долга Гос.долг – сумма задолженностей страны своим или иностранным юр. и физ.лицам, правительствам др.стран и междунар.орг-циям. Он включает в себя сумму накопленных бюджетных дефицитов, за вычетом бюджетных профицитов и суммы фин.обязательств кредиторам. Виды гос.долга: 1)внутренний (сумма задолженностей гос-ва своим физ. и юр.лицам); 2)внешний (сумма зад-стей иностр. физ. и юр.лицам, иностр. правительствам и меджунар. орг-циям). Последствия внутр.гос.долга: 1 - его рост опасен для эк-ки с низким уровнем доходов и сбережений, т.к. очень резко падают доходы нас-я и уровни жизни и осущ-ся эф-кт вытеснения Последствия внешнего гос.долга: 1 – снижение уровня жизни в стране; 2 – кредитор может потребовать от заемщика выполнения определенных обязательств. Фин.положение страны считается нормальным, если гос.долг не превышает 50% ВВП. Меры по упр-ю гос.долгом: 1)конверсия – изм-е доходности займов в сторону или ↓; 2) консолидация – изм-е сроков погашения обычно сторону роста; 3) обмен облигации по регрессивному соотношению, это зн. несколько ранее выпущенных облигаций обмениваются на одну новую; 4) отсрочка погашения займа, исп-ся прав-вом когда выпуск новых займов не приносит эф-кта из-за больших % по гос.долгу; 5) аннулирование гос.долга – полный отказ от обязательств.
24. Использование модели IS – LM для анализа фискальной политики. Эффективность фискальной политики Стабилизационная экономическая политика использует в качестве инструментов макроэкономического регулирования фискальную и денежно-кредитную политику. Рассмотрим действие фискальной политики в модели IS -LM .
У с У У 2 У
Предположим, что первоначально общее равновесие на рынках товаров и денег достигалось в точке Е при процентной ставке г Е и доходе Y E (рис. 6.10).модель IS -LM показывает, что рост государственных расходов вызывает как увеличение дохода с Y E до У1, так и рост процентной ставки с г Е до Т\, При этом доход увеличивается в меньшей степени, чем ожидалось, так как рост процентной ставки уменьшает мультипликационный эффект государственных расходов: их прирост (как и увеличение других автономных расходов, снижение налогов) частично вытесняет планируемые частные инвестиции и потребительские расходы, т.е. наблюдается эффект вытеснения. На рис.. он равен У 2 - У]. Объем частных расходов уменьшается вследствие повышения процентной ставки, вызванного ростом реального дохода, который, в свою очередь, обусловлен проведением стимулирующей фискальной политики.
Эф-ть фискальной политики-положит моменты:-помогает избежать эк-х щоков-сглаживание эк-го цикла-уменьшение диф-ии в обществе-увелич объма производства засчет роста AS и AD Допустим гос-во увеличивает гос закупки и снижает налоги. Это приведет к 2 последствиям:-возрастет AD и объем производства-через внижение налогов произойдет сдвиг кривой AS. Как следствие, объем производства возрастет с Y1 до Y3 Проблемы реализации фискальной политики: -для нее хар-ны длительные временные лаги: Внутренний (от осознаний начала спада до необходимости принятия решений; от принятия решений до самих действий) Внешний(от принятия мер до рез-в в экономике) -сложно рассчитать влияние параметров фискальной политики на сов расходы и объем производства -эф-т вытеснения (гос расходы вытесняют частные) 2 причины противодействия этому эф-ту:1) Стимулир фиск политика приводит у росту деловой активности, частне инвесторы могут увеличить свои инвестиции даже в случае роста ставки процента 2) При анализе эф-та вытеснения исходят из сбережений, однако в случае фиск-й политики растет доход и сбережения -проблема реализации автономной фискальной политики(когда эк-ка выходит из спада, автономная фиск-ая политика тормозит эк-ку) -оказывает воздействие политико-экономический цикл -для оценки резервов фиск политики исп-ся бюджет полной занятости, но он не всегда может оценить эк-ю конъюктуру БНП в РБ:Направлена на стимулирование эк-ко роста и структурную перестройку в экономике.Направления ее реализации :1) Улучшение налоговой структуры засчет повышения доли прямого налогообложения2) Уменьшение налоговой нагрузки на фонд зарплаты3) Уменьшение налоговой нагрузки на экономику4) Повышение стимулирующей роли таможенной политики5) Выравнивание условий налогообложения для всех категорий плательщиков.
Эффективность фискальной политики и ос-сти в РБ.
Эфф-ной считается та фискальная политика, кот. обеспечивает наиболее полное поступление налогов в бюджет, при наименьших затратах по их сбору. Для определения эфф-сти используют различные показатели:
Ур-нь или норма налогообложения . Надо всегда сравнивать с темпом роста ВВП. = ∑нал поступл/ВВП.
- предельная нал ставка = ∆доходы/∆ВВП
- налоговый мультипликатор , т.е. разделение между MPC и MPS (MPC/MPS), (для РБ – 3,8)
- уровень нал нагрузки по отраслям предприятий.
В Республике Беларусь бюджетно-налоговая система, ориентированная на функционирование в рыночных условиях, проходит этап становления.
С 1992 г. система налогообложения в Беларуси находится в состоянии постоянного реформирования, что выражается в апробации видов налогов, их ставок, налоговых льгот, определении структуры республиканских и местных налогов, уточнении их функциональной роли и т.д.
Бюджетно-налоговая политика Республики Беларусь на 11-15 гг имеетследующие направления:
радикальное упрощение процедур налогового администрирования и контроля, укрепление позиций страны в мировых рейтингах;
оптимизацию бюджетных расходов и повышение эффективности использования бюджетных средств;
концентрацию бюджетных средств на приоритетных направлениях социально–экономического развития страны;
повышение эффективности управления государственным долгом.
снижение налоговой нагрузки на прибыль и фонд заработной платы организаций;
повышение эффективности управления государственными финансами;
Поскольку государственные закупки товаров и услуг оказывают прямое непосредственное влияние на величину национального дохода и так как они являются величиной экзогенной и автономной, т.е. не зависящей от уровня дохода (G=G ), то добавление их к сумме потребительских и инвестиционных расходов на графике отображается параллельным сдвигом вверх кривой совокупных расходов.
Изменение величины государственных закупок DG так же, как и изменение других видов автономных расходов (потребительских расходов DC или инвестиционных расходов DI) имеет в кейнсианской модели эффект мультипликатора. Если государство закупает товары или услуги дополнительно на $100 (нанимает чиновника или учителя и выплачивает ему заработную плату, или покупает оборудование для своего предприятия, или начало строить автостраду и т.п.), т.е. DG = $100, то располагаемый доход продавца этого товара или услуги увеличивается на эту сумму и делится на потребление (С) и сбережения (S). Если предельная склонность к потреблению (mpc ) равна 0.8, то в результате мы получим уже знакомую нам пирамиду и эффект мультипликатора.
Общий прирост совокупного дохода (DY) в результате роста государственных закупок составит: DY = DG × mult = DG × (1/1 – mpc) = 100 × 5 = 500. Таким образом, в результате роста государственных закупок на 100 совокупный доход вырос пятикратно. Величина 1/(1 – mрc) называется мультипликатором государственных закупок. Мультипликатор государственных закупок – это коэффициент, который показывает, во сколько раз увеличился (сократился) совокупный доход при увеличении (сокращении) государственных закупок на единицу. Для алгебраического вывода мультипликатора государственных закупок добавим их величину в функцию совокупного дохода (выпуска) Y еще и G. Получим: Y= C + I + G . Поскольку функция потребления имеет вид: С = С + mрc Y , подставим ее в наше уравнение: , перегруппируем и получим:
.
Таким образом, представляет собой мультипликатор любого вида автономных расходов: потребительских, инвестиционных и государственных. Обозначим его К А – мультипликатор автономных расходов К А = Кс = К I = К G , где Кс – мультипликатор автономных потребительских расходов, К I – мультипликатор автономных инвестиционных расходов, К G – мультипликатор государственных закупок (его иногда называют мультипликатором государственных расходов, что не совсем корректно, поскольку в величину государственных расходов, как мы знаем, включаются еще и трансферты, мультипликатор которых имеет иную формулу и величину, что будет рассмотрено позже.) Чем больше mрc, тем более крутая кривая планируемых расходов Ep и тем больше величина мультипликатора расходов.
Следует иметь в виду, что мультипликатор действует в обе стороны. При увеличении расходов совокупный (национальный) доход мультипликативно возрастает, а при сокращении расходов совокупный (национальный) доход мультипликативно уменьшается. Этот принцип применим не только к мультипликатору расходов, но и ко всем другим видам мультипликаторов.
Налоги и их виды
Как писал Бенджамин Франклин: «В жизни нет ничего неизбежного, кроме смерти и налогов». Налог – это принудительное изъятие государством у домохозяйств и фирм определенной суммы денег не в обмен на товары и услуги. Налоги появляются с возникновением государства, поскольку представляют собой основной источник доходов государства . Выполняя свои многочисленные функции, государство (правительство) несет расходы, которые оплачиваются из его доходов, поэтому налоги выступают источником средств оплаты расходов правительства .
Поскольку услугами государства (которые, разумеется, не могут предоставляться бесплатно) пользуются все члены общества, то государство собирает плату за эти услуги со всех граждан страны. Таким образом, налоги представляют собой основной инструмент перераспределения доходов между членами общества.
Налоговая система включает в себя: 1) субъект налогообложения (кто должен платить налог); 2) объект налогообложения (что облагается налогом); 3) налоговые ставки (процент, по которому рассчитывается сумма налога).
Величина, с которой выплачивается налог, называется налогооблагаемой базой. Чтобы рассчитать сумму налога (T), следует величину налогооблагаемой базы (B T) умножить на налоговую ставку (t): Т = B T x t
Принципы налогообложения были сформулированы еще А.Смитом в его великом произведении «Исследование о природе и причинах богатства народов», опубликованном в 1776 году. По мнению Смита, налоговая система должна быть: справедливой (она не должна обогащать богатых и делать нищими бедных); понятной (налогоплательщика должен знать, за что он платит тот или иной налог и почему именно он); удобной (налоги должны взиматься тогда и таким образом, когда и каким образом это удобно налогоплательщику, а не налогосборщику); недорогой (сумма налоговых поступлений должна существенно превышать расходы по сбору налогов).
В основу современной налоговой системы положены принципы справедливости и эффективности.
Справедливость должна быть вертикальной (это означает, что люди, получающие разные доходы, должны платить неодинаковые налоги) и горизонтальной (подразумевающей, что люди с равными дохами должны платить равные налоги).Различают два основных вида налогов: прямые и косвенные. Прямой налог – это налог на определенную денежную сумму, полученную экономическим агентом (доход, прибыль, наследство, денежную оценку имущества). Поэтому к прямым налогам относятся: подоходный налог; налог на прибыль; налог на наследство; налог на имущество; налог с владельцев транспортных средств. Особенностью прямого налога является то, что налогоплательщик (тот, кто оплачивает налог) и налогоноситель (тот, кто выплачивает налог государству) – это один и тот же агент. Косвенный налог – это часть цены товара или услуги. Поскольку этот налог входит в стоимость покупок, то он носит неявный характер. Косвенный налог может быть включен в цену товара либо как фиксированная сумма, либо как процент от цены. К косвенным налогам относятся: налог на добавленную стоимость (НДС) (этот налог имеет наибольший вес в налоговой системе России); налог с оборота; налог с продаж; акцизный налог (подакцизными товарами являются сигареты, алкогольные напитки, бензин, нефть, автомобили, ювелирные изделия); таможенная пошлина . Особенностью косвенного налога является то, что налогоплательщик и налогоноситель – это разные агенты. Налогоплательщиком является покупатель товара или услуги (именно он оплачивает налог при покупке), а налогоносителем – фирма, которая произвела этот товар или услугу (она выплачивает налог государству).
В развитых странах 2/3 налоговых поступлений составляют прямые налоги, а в развивающихся странах и странах с переходной экономикой 2/3 налоговых поступлений составляют косвенные налоги, поскольку их легче собирать и объем поступлений зависит от цен, а не от доходов. По этой же причине государству выгоднее использовать косвенные, а не прямые налоги в период инфляции. Это позволяет минимизировать потерю реальной стоимости налоговых поступлений.
В зависимости от того, как устанавливается налоговая ставка, различают три типа налогообложения: пропорциональный налог, прогрессивный налог и регрессивный налог
При пропорциональном налоге налоговая ставка не зависит от величины дохода. Поэтому сумма налога пропорциональна величине дохода.
Прямые налоги (за исключением подоходного налога и в некоторых странах налога на прибыль) и почти все косвенные налоги являются пропорциональными.
При прогрессивном налоге налоговая ставка увеличивается по мере роста величины дохода и уменьшается по мере сокращения величины дохода.
При регрессивном налоге налоговая ставка увеличивается по мере сокращения дохода и уменьшается по мере роста дохода.
В явном виде регрессивная система налогообложения в современных условиях не наблюдается, т.е. нет прямых регрессивных налогов. Однако все косвенные налоги являются регрессивными, причем чем выше ставка налога, тем в большей степени регрессивным он является. Наиболее регрессивными являются акцизные налоги. Поскольку косвенный налог – это часть цены товара, то в зависимости от величины дохода покупателя доля этой суммы в его доходе будет тем больше, чем меньше доход, и тем меньше, чем больше доход. Например, если акцизный налог на пачку сигарет составляет 10 рублей, то доля этой суммы в бюджете покупателя, имеющего доход 1000 руб., равна 0.1%, а в бюджете покупателя, имеющего доход 5000 руб. – лишь 0.05%.
В макроэкономике налоги также делятся на: автономные (или аккордные), которые не зависят от уровня дохода и обозначаются Т и подоходные , которые зависят от уровня дохода и величина которых определяются по формуле: tY, где t – налоговая ставка, Y – совокупный доход (национальный доход или валовый национальный продукт)
Сумма налоговых поступлений (налоговая функция) равна: Т = Т + tY
Различают среднюю и предельную ставку налога. Средняя ставка налога – это отношение налоговой суммы к величине дохода: t ср = Т/Y. Предельная ставка налога – это величина прироста налоговой суммы на каждую дополнительную единицу увеличения дохода. (она показывает, на сколько увеличивается сумма налога при росте дохода на единицу) : t пред = DТ/DY. Предположим, что в экономике действует прогрессивная система налогообложения, и доход до 50 тыс.долл. облагается налогом по ставке 20%, а свыше 50 тыс.долл. – по ставке 50%. Если человек получает 60 тыс.долл. дохода, то он выплачивает сумму налога, равную 15 тыс.долл. (50 х 0.2 + 10 х 0.5 = 10 + 5 = 15), т.е. 10 тыс.долл. с суммы в 50 тыс долл. И 5 тыс.долл. с суммы, превышающей 50 тыс.долл., т.е. с 10 тыс.долл. Средняя ставка налога будет равна 15:60 = 0.25 или 25%, а предельная ставка налога равна 5:10 = 0.5 или 50%. При пропорциональной системе налогообложения средняя и предельная ставка налога равны.
Налоги оказывают влияние как на совокупный спрос, так и на совокупное предложение. Однако в рамках нашей модели «расходы-доходы», поскольку это кейнсианская модель, рассматривается воздействие налогов только на совокупный спрос.
В рамках модели «расходы-доходы» налоги, так же как и государственные закупки действуют на национальный доход (совокупный выпуск) Y с мультипликативным эффектом .
Различают два вида налогового мультипликатора: 1) мультипликатор автономных (аккордных) налогов и 2) мультипликатор подоходного налога
Государственные расходы ‒ это расходы государства на выполнение им своих функций, а также на приобретение товаров и услуг для собственного потребления или регулирования спроса на рынках благ.
Государственные расходы оказывают непосредственное влияние на объемы национального производства и занятость наряду с потребительскими расходами домохозяйств и инвестициями фирм.
Государственные расходы обладают мультиплицирующим эффектом, который определяется через показатель я мультипликатор государственных расходов.
Мультипликатор государственных расходов ‒ это отношение приращения валового внутреннего (или национального) продукта за счет приращения государственных расходов:
где m g ‒ мультипликатор государственных расходов;
ΔY ‒ абсолютный прирост валового национального продукта;
ΔG ‒ абсолютный прирост государственных расходов;
MPC ‒ предельная склонность к потреблению.
Действие мультипликатора государственных расходов отображается на графике кейнсианского креста (рис. 15.3). Если государственные расходы увеличиваются на ΔG, то кривая планируемых расходов сдвигается вверх на эту же величину, точка равновесия перемещается из положения А в положение В, а равновесный объем производства возрастает от Y 1 до Y 2 на величину ΔY.
Рис. 15.3. Влияние государственных расходов на национальный доход
Если государство увеличивает свои расходы и при этом не изменяет величину налоговых поступлений, то возникает прирост ВВП (ВНВ) в несколько раз, так как государственные расходы порождают новые витки потребительских расходов, которые в свою очередь приведут к множительному росту инвестиций.
Также данный мультипликатор определяется как обратная величина предельной склонности к сбережению, а именно вследствие возросшего потребления со стороны домохозяйств.
Доходы и расходы государства имеют постоянную тенденцию к изменениям и корректировкам, и, следовательно, находятся под непосредственным регулированием и контролем со стороны государства. Первостепенные факторы влияния на данный процесс ‒ это рост цен, изменение курса валюты и ссудного процента.
При этом механизм государственного влияния на циклические колебания экономики позволяет: в период спада ‒ увеличивать государственные расходы и тем самым увеличивать выпуск продукции, а в период бума ‒ сокращать расходы, защищая экономику от «перегрева».
Фискальная политика государства отражает не только влияние на национальную экономику (национальное производство) изменения величины государственных расходов, но также и эффективность системы формирования доходной части бюджета в первую очередь через механизм налогообложения.
Рост ВВП в закрытой экономике зависит не только от потребительских и государственных расходов, инвестиций, а также и от налоговых поступлений в государственный бюджет.
Увеличение налоговых поступлений в рыночной экономике приводит к увеличению национального дохода, причем на величину большую, чем первоначальный рост налогов. Данное явление характеризуется действием налогового мультипликатора:
где m T ‒ налоговый мультипликатор; ΔТ ‒ изменение налоговых поступлений.
Действие налогового мультипликатора отражено на рис. 15.4.
Рис. 15.4. Влияние снижения налогов на национальный доход
Влияние государства на циклические колебания национальной экономики также проявляются в увеличении или уменьшении налоговой нагрузки на домохозяйства и бизнес. Снижение налогов для физических лиц ведет к росту личного располагаемого дохода и, следовательно, к увеличении потребления, что в свою очередь увеличит совокупный спрос и соответственно предложение. Снижение налогов для предприятий также является стимулирующей мерой, так как большая часть прибыли остается в распоряжении компаний, и возможность увеличивать инвестиции растет (растет спрос на инвестиционные товары).
Анализируя формулы мультипликатора государственных расходов и налогового мультипликатора можно сделать вывод, что первый всегда будет больше второго на единицу. Следовательно и мультипликационный эффект от увеличения государственных расходов будет всегда больше, чем от снижения налогов. Это действие необходимо учитывать при выборе инструментов фискальной политики.
Если государственные расходы и налоговые отчисления возрастают на одну и ту же величину, то и равновесный объем производства возрастает. В этом случае говорят о мультипликаторе сбалансированного бюджета , который всегда равен или меньше единицы.
Мультипликатор сбалансированного бюджета не предполагает абсолютного устранения любых бюджетных дефицитов или излишков. Речь идет о сбалансировании изменений в доходной и расходной частях бюджета, то есть о сохранении равенства ΔT = ΔG.
Вопросы для самоконтроля
1. Охарактеризуйте функции бюджетной системы общества.
2. Назовите основные группы и подгруппы доходов бюджетов РФ.
3. Назовите разделы и подразделы классификации расходов бюджетов в России.
4. Поясните структуру доходов консолидированного бюджета Российской Федерации в 2008 и 2011 годах.
5. Что такое налог, и какие виды налогов по действующему законодательству РФ относятся к федеральным налогам?
6. Какие виды налогов по действующему законодательству РФ относятся к региональным и местным налогам?
7. Какую зависимость отражается на кривой Лаффера?
8. Проведите межстрановое сравнение налоговых ставок.
9. Что такое бюджетный дефицит? Назовите его основные виды.
10. Охарактеризуйте механизм финансирования бюджетного дефицита. Назовите внутренние и внешние источники его финансирования.
11. Назовите и поясните проблемы, встающие перед государством, связанные с денежным и долговым финансированием бюджетного дефицита.
12. Дайте определение фискальной (бюджетно-налоговой) политики. Назовите ее основные виды.
13. Что является основными целями и задачами фискальной политики?
14. Поясните влияние государственных расходов на национальный доход.
15. Поясните механизм действия налогового мультипликатора.
16. Что показывает мультипликатор сбалансированного бюджета?